Унфс: при сдаче квартиры в аренду физлицо не вправе уменьшить доходы на сумму коммунальных платежей и должно уплатить ндфл со всей суммы. Налогообложение при аренде квартир Можно ли вернуть ндфл с аренды квартиры

​С дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду, гражданин должен исчислить и уплатить в бюджет налог. Вид и размер платежа зависит напрямую от того, в каком статусе выступает собственник: физического лица или индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим более подробно, какой налог уплачивает гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, и какой - непосредственно предприниматель. Все данные приведены с учетом изменений законодательства на 2019 год.

Варианты налогообложения доходов от сдачи жилья в аренду

• НДФЛ - если квартиру сдает физлицо или ;
• Единый налог - если ИП, находится на «упрощенке»;
• Патент - если ИП применяет ПСН.

Квартира сдается физическим лицом, не имеющим статуса ИП

При сдаче жилья в аренду и получении с этого дохода, физическое лицо, не имеющее статуса ИП, должно с полученного дохода рассчитать и уплатить в бюджет НФДЛ.

Ставка:

В настоящее время, на 2019 год, ставка подоходного равна:

• 13% - для граждан, проживающих в России более 183 дней в году;
• 30% - для граждан, находящихся в России менее указанного срока.

Таким образом, если вы в том году, в котором был получен доход от сдачи в аренду квартиры, находились заграницей более 183 дней в году, налог придется уплатить по повышенной ставке.

Пример

Крестьянкин А.Л. в 2019 году пробыл на территории России всего 100 дней. В указанный год он получал доход от сдачи в аренду двух квартир. Общий доход от этого составил 660 тыс. руб. С учетом того, что Крестьянкин в 2019 году имел статус нерезидента, он должен будет уплатить НДФЛ по ставке 30%. Таким образом, сумма к уплате в бюджет составит 85 800 руб.:

660 тыс. руб. * 13 %

Декларирование полученного дохода

Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей прописки.

Срок сдачи отчетности - до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

Подать декларацию можно несколькими способами:

• Самостоятельно или через своего представителя (по нотариально удостоверенной доверенности);
• По почте (направив документы в виде заказного отправления с описью вложения);
• По телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.

ИП на ОСН

При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют.

В случае если декларация до 04 мая представлена не будет гражданин будет привлечен к ответственности в виде штрафа 5% от суммы, исчисленной по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% в общем, и не менее 1 000 руб.

Квартира сдается ИП на «упрощенке»

При сдаче квартиру в аренду ИП на УСН уплачивает налог по выбранному объекту налогообложения. Для УСН предусмотрено 2 ставки:

• 6% - объект «доходы»;
• 15% - объект «доходы минус расходы».

Как правило, ИП на УСН, при сдаче в аренду жилья, применяют ставку 6%. Необходимо отметить, что ИП, применяющие «упрощенку», могут уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников.

В течение года ИП должны уплатить 3 авансовых платежа по окончании каждого квартала и по итогам года исчислить налог за прошедший налоговый период:

• За 1 квартал авансы нужно уплатить до 25 апреля;
• За полугодие - до 25 июля;
• За 9 месяцев - 25 октября;
• За год до 30 апреля следующего года.

Пример

Степанов В.В. в 2019г. применял УСН по ставке 6%. От сдачи в аренду жилья он получил доход 660 тыс. руб. Уплаченные в 2019 году взносы во внебюджетные фонды составили 22 261 руб. По итогам каждого квартала Степанов должен будет уплатить в бюджет 17 339 руб.:

(660 тыс. руб. * 13%) - 22 261

Отчетность

Декларация на УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года , следующего за отчетным.

Квартира сдается ИП на «патенте»

При сдаче жилья в аренду ИП, находящимся на патенте, необходимо будет уплатить налог в размере 6% от вмененного дохода, установленного законодательством для определенного вида деятельности.

Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год.

Необходимо отметить, что указанный доход рассчитывается только по одной квартире. Если их несколько, то сумма, соответственно, будет выше.

Срок патента составляет от 1 месяца до года.

В зависимости от срока, на который куплен патент, определяется порядок его оплаты.

Если патент выдан на срок меньше полугода, он должен быть оплачен до окончания его действия, а если больше, чем на 6 месяцев, то двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента.

Необходимо отметить, что стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Отчетность на патенте ИП не сдают.

Что выбрать, чтобы платить меньше

Сравним все три вышеперечисленные ситуации и определим в каком статусе гражданину придется платить меньше всего.

Исходные данные:

Листьев С.В в 2019 году сдавал в аренду свою квартиру в районе м. Бибирево (муниципальный округ Бибирево) и получил с этого доход 654 600.

• Как физлицо (без регистрации в качестве ИП) сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 85 098 руб. (654 600 * 13%).
• При применении УСН "доходы" (только для физлиц, зарегистрированных в качестве ИП) сумма налога, уплаченного за год, составит 62 477 руб. (654 600 * 13%) - 22 261 (обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС).
• Стоимость патента (тоже только для ИП) на год составит: 30 000 тыс. руб. + 22 261 руб. страховые взносы. Итого: 52 261руб.

Как видно из примера, наиболее выгодным в данной ситуации будет приобретение патента для деятельности по сдаче квартиры в аренду, но тут необходимо помнить, что вмененный доход напрямую зависит от места расположения сдаваемой недвижимости, и если, например, квартира будет располагаться в ЦАО, то налог возрастет в разы. Для каждой ситуации необходимо проводить отдельный расчет, и наш дежурный юрист онлайн готов вам в этом помочь.

На основании пп. 2 п. 1 ст.

220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, но не превышающей 2 млн руб. Для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Согласно ст.

Ниже – пара ситуаций, когда подоходный налог на доходы от аренды можно законным образом не платить живыми деньгами. К ним относятся случаи легальной сдачи жилья в аренду юридическому лицу (для проживания сотрудников) и вариант, когда перед вами как налогоплательщиком у налоговой инспекции имеется долг по возврату подоходного налога.

Налог при сдаче в аренду квартир, дач, гаражей

заполнив ее самостоятельно или при помощи специалиста. Тем самым вы уведомите налоговый орган о том, что получен доход. После этого рассчитанную самостоятельно сумму налога необходимо оплатить в любом банке не позднее 15 июля 2019 года, реквизиты для оплаты можно взять в налоговой инспекции.

Пять простых правил, как избежать налоговых проблем при сдаче жилья в аренду

Ещё один тревожный симптом – управляющие компании стали брать на заметку слишком многолюдные квартиры.

Уже были факты, когда представители УК составляли акты на такие объекты и передавали их в миграционную службу и в налоговые органы.

Какие предусмотрены налоги за сдачу в аренду квартиры (жилья)?

Если арендатор является физическим лицом Если арендатором жилья является физическое лицо, то ему (собственнику – арендатору) необходимо уплачивать подоходный налог с арендной платы за квартиру.

Налоговые вычеты (3 НДФЛ)

Социальные (ст.

219 НК РФ) Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы (на обучение, лечение, на благотворительность, а также отчисления в негосударственные пенсионные фонды, расходы на добровольное страхование и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть вашей трудовой пенсии).

Многие люди, снимающие жилье, хотят знать, можно ли получить налоговый вычет при аренде квартиры, или же действующее законодательство не предусматривает подобной возможности.

Такой интерес возник не на пустом месте – в последнее время в прессе и в интернете активно распространяется информация о том, что такое право у арендаторов вот-вот появится. На чем основываются такие слухи, насколько они соответствуют действительности и какие вычеты налога за аренду квартиры можно будет получить – давайте разбираться вместе.

В соответствии с положениями действующего законодательства, граждане, сдающие собственную жилую недвижимость в аренду, должны уплачивать с полученного дохода налог, размер которого составляет 13% от полученной суммы денежных средств. Однако, на практике далеко не все арендодатели декларируют подобные доходы и, как следствие, отчисляют часть средств в бюджет.

Очевидно, что предоставление арендаторам (тем, кто снимает жилье) возможности получения налогового вычета может повлечь за собой их стремление к заключению официального соглашения с владельцем недвижимости.

Это может стать причиной для выхода некоторых собственников квартир из «тени» и их официального оформления в качестве арендодателей.

По некоторым данным, в настоящее время около 90% всего жилья в нашей стране сдается нелегально, без представления отчетности в налоговую. Это значит, что ежегодно миллионы рублей «протекают» мимо бюджета.

Затраты, которые придется понести государству при предоставлении налогового вычета гражданам, снимающим жилье, не идут ни в какое сравнение с суммами, которые сейчас укрываются недобросовестными арендодателями. Так что выгода принятия таких норм для государства и для съемщиков очевидна.

Однако, пока никакого закона, позволяющего арендаторам получить возврат налога при съеме жилья или получении земельного участка в аренду, не существует.

Согласно новостным сводкам, Минстрой и ЖКХ РФ совместно с АИЖК занимаются рассмотрением этого вопроса. Предполагается, что оформленный налоговый вычет при аренде жилья позволит налогоплательщику сэкономить до 390 000 рублей за один календарный год. Точнее, вернуть с этой суммы 13% подоходного налога.

Почему законопроект до сих пор не был рассмотрен

И все же, несмотря на новости о том, что арендаторы жилья получат налоговый вычет, которые на протяжении последних нескольких лет с завидной регулярностью появляются в прессе, соответствующий закон до сих пор не был принят властями.

Более того, пока даже не существует законопроекта, который мог бы быть представлен законодателям на рассмотрение. Дело в том, что многие представители властных структур не считают такую меру социальной поддержки населения достаточно эффективной для бюджета.

По мнению некоторых представителей Минфина РФ, стоит стимулировать граждан на покупку собственного жилья, в том числе и посредством предоставления им .

Как вернуть часть денег, уплаченных за аренду

Предполагается, что механизм возврата части налога арендатору, ничем не будет отличаться от порядка получения денег в других случаях, например, при покупке квартиры. Для того чтобы минимизировать НДФЛ при аренде квартиры, потребуется обратиться в налоговую службу с пакетом документов, в состав которого должны войти:

• справка по форме 2-НДФЛ, которая подтверждает факт наличия у арендатора официального дохода, с которого он уплачивает НДФЛ;
• декларация 3-НДФЛ (ее можно составить самостоятельно или обратиться за помощью в специализированную компанию);
• заявление на получение вычета;
• договор аренды жилого помещения, в котором указан размер ежемесячного платежа;
• чеки, подтверждающие факт оплаты аренды.

Очевидно, что в этом случае сотрудники ФНС не только смогут вернуть часть НДФЛ с аренды, но и получат полную и актуальную информацию о гражданине, который сдает жилье.

Если налоги с доходов от этой деятельности он не платит, налоговики займутся решением этого вопроса – действующее законодательство предусматривает различные виды наказаний: от штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность до лишения свободы (в том случае, если суммы средств, скрытых от налоговой службы, являются чрезмерно большими).

Посчитаем выгоду

Как рассчитать размер налогового вычета, если он все-таки будет предоставляться арендаторам жилья?

И в этой части налогового законодательства власти не предполагают внесения существенных изменений. Для арендаторов жилья оформление официального соглашения, в котором указана точная стоимость сдачи имущества в аренду, будет являться основанием для получения части уплаченного НДФЛ. Точная сумма возврата будет рассчитываться по той же схеме, что используется при расчете размера вычета в остальных случаях.

Для того чтобы понять, как будет происходить процедура определения размера вычета при сдаче квартиры в аренду, давайте рассмотрим простейший пример со следующими исходными данными: налогоплательщик с официальным доходом в 45 000 рублей снимает квартиру, аренда которой обходится ему в 20 000 рублей ежемесячно.

Размер налогового платежа, который он ежемесячно вносит в бюджет, составит 45 000 * 0,13 = 5 850 рублей; ежегодно он уплачивает налог в размере 5 850 * 12 = 70 200 рублей. Налоговая база (т.е. сумма средств, облагаемых подоходным налогом) при этом составит 45 000 * 12 = 540 000 рублей.

За этот же год он уплачивает владельцу квартиры 20 000 * 12 = 240 000 рублей. Если закон о предоставлении налогового вычета арендаторам жилья будет принят в том виде, в котором он рассматривается в настоящее время, максимальная сумма компенсации, которую можно будет получить в одном календарном году, составит 390 000 рублей, а это значит, что наш налогоплательщик для расчета размера компенсации сможет использовать понесенные им затраты в полном объеме.

Для определения суммы средств, подлежащих возврату, произведем следующие вычисления: 540 000 – 240 000 = 300 000 рублей. Размер налога, уплачиваемого с этой суммы, составит 300 000 * 0,13 = 39 000 рублей. С учетом того, что с налогоплательщика было удержано 70 200 рублей, размер возврата составит 70 200 – 39 000 = 31 200 рублей.

Ну или же в нашем примере можно получить сумму к возврату гораздо проще. Так как у нас сумма, выплаченная за аренду недвижимости менее установленного лимита, то мы сможем получить налоговую компенсацию в полном объеме: 240 000 * 0,13 = 31 200 руб.

Срок перечисления НДФЛ с аренды физическое лицо сможет уточнить непосредственно в налоговой службе, однако предполагается, что он ничем не будет отличаться от сроков, установленных для предоставления других видов вычетов, то есть он не будет превышать 4 месяца со дня подачи документов на его получение.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими .

Людям, арендующим жилье, государство со временем, возможно, будет возвращать часть потраченных денег. Федеральная налоговая служба (ФНС) предлагает предоставлять налоговые вычеты тем, кто вынужден снимать квартиру.

Об этой инициативе рассказал журналистам руководитель управления налогообложения ФНС Дмитрий Григоренко. "Мы выходим в Минфин с таким предложением. Понятно, что это все будет обсуждаться", - сказал он, поясняя, что речь идет о введении в Налоговый кодекс новых инструментов для стимулирования людей платить налог за сдачу жилья в аренду. При этом мера должна быть такой, чтобы платить налог было гораздо выгоднее, чем не платить его и быть "пойманным" за это, уточнил Дмитрий Григоренко.

Вариант налогового вычета за аренду жилья, не ноу-хау. Подобная схема успешно практикуется в Европе. Если человеку может быть возвращено 13 процентов от суммы, затраченной на съем квартиры, это уже стимул для того, чтобы пойти в налоговую инспекцию и "задекларировать" свое положение квартиранта, заключить договор с хозяином квартиры. И таким образом проинформировать налоговую службу о жилье, которое сдается в аренду. По словам Дмитрия Григоренко, в настоящее время у налоговых органов нет инструментов, с помощью которых можно было бы привлечь граждан к декларированию сдаваемой в аренду недвижимости. "Есть два субъекта: один сдает в аренду, другой снимает, каждый из которых не заинтересован в разглашении этой информации", - пояснил он.

А что выиграет государство, если оно будет с одних людей налоги брать, а другим те же суммы отдавать? Этот вопрос задали журналисты. Но выгода есть. Как объяснил представитель ФНС, если схема будет воплощена, то, скорее всего, суммы для налоговых вычетов будут иметь потолок (как и при других видах налоговых вычетов), а налог с квартирных хозяев будет взиматься со всего дохода от аренды.

Представитель ФНС подчеркнул, что речь идет не о том, чтобы ужесточать ответственность за неуплату налога, а о том, чтобы заинтересовать людей в декларировании доходов. Тем более, что тут есть и проблема ментальности - подавляющее большинство российских граждан не считают себя налогоплательщиками.

Впрочем, не думая о том, что надо платить налоги в тех или иных случаях, люди не всегда знают и о существующих вычетах с НДФЛ и о том, что при совершении крупных покупок им могут вернуть 13 процентов от их стоимости "живыми деньгами". Дмитрий Григоренко напомнил, что, например, налоговые вычеты предоставляются людям, купившим квартиру, оплатившим медуслуги или обучение по очной форме - свое или детей.

Для тех, кто приобрел жилье, налоговый вычет может быть возращен с максимальной суммы в два миллиона рублей. То есть, если квартира стоит два миллиона рублей или больше, он может получить назад 260 тысяч рублей (13 процентов от суммы). Соответственно, если квартира стоит дешевле, сумма будет меньше. Если жилье взято в ипотеку, то вычет будет с тех же максимум двух миллионов плюс - с денег, потраченных на проценты (и тут уже ограничений нет). Единственное, деньги могут быть возращены не сразу - все зависит от суммы подоходного налога, который платит человек. Если ему положено по вычету вернуть 260 тысяч рублей, а он за год заплатил налогов 100 тысяч, то эти деньги он получит сразу, а оставшиеся 160 "перейдут" на следующий год. Выплаты могут продолжаться несколько лет. В 2011 году государство вернуло людям в виде вычета более 78 миллиардов рублей. Более 2,1 миллиона человек воспользовались вычетами за покупку квартир, около одного миллиона - за оплату образования.

Все подробности о том, положены ли вам налоговые вычеты в каких-то конкретных случаях можно получить в налоговой инспекции. А в предстоящие пятницу и субботу по всей стране пройдут дни "открытых дверей" налоговых инспекций, где также можно познакомиться с работой этой службы и получить всю исчерпывающую информацию.

А до 30 апреля предстоит подать налоговую декларацию. Напомним, требуется это от тех, кто продал недвижимость, которая была в собственности менее трех лет, кто сдает в аренду жилье, кто получил выигрыш, в том числе в тотализаторе, или дарственную, например, на квартиру, не от близких родственников и от некоторых других категорий граждан. Схема налоговой декларации максимально упрощена, отметил Дмитрий Григоренрко, а с лета она, вероятно, станет еще доступнее. Предполагается, что на сайте ФНС в разделе "Личный кабинет налогоплательщика" появится новая функция электронного заполнения налоговой декларации на доходы физических лиц. Программа автоматически соберет все данные, которые есть у налоговой службы относительно гражданина, включит их в налоговую декларацию автоматически, и человеку останется лишь сверить все данные, которые туда попали. Это упростит заполнение деклараций и процедуру налоговых вычетов.

Множество людей по тем или иным причинам сталкиваются с арендой жилья: кто-то в качестве того, кто это жилье сдает, то есть арендодателя, а кто-то в качестве того, кто такое жилье снимает, то есть арендатора. Именно по этой причине вопросы, касающиеся данной темы, а в частности налогового регулирования подобных отношений, стали такими актуальными.

Все чаще и чаще на просторах интернета и в средствах массовой информации ведутся дискуссии на тему налогового вычета, предоставляемого арендатору при съеме жилья. Обсуждения эти небезосновательны и имеют серьезную почву. Но обо всем по порядку.

Итак, арендные отношения, в большинстве случаев, являются основанием для получения прибыли одной стороной, то есть арендодателем. Согласно законодательству Российской Федерации, часть полученной прибыли, в качестве подоходного налога, необходимо платить государству. Однако огромный процент людей, сдающих жилье в аренду, не отражают в декларациях этот доход и, соответственно, . В соответствие с этим рынок аренды жилья относят к «теневому рынку».

Именно это стало главной причиной для принятия мер государством по урегулированию данного сегмента рынка. Министерство Строительства наряду с Агентством по ипотечному жилищному кредитованию предлагают предоставить налоговый вычет при аренде жилья для арендатора. Это, как полагается, должно повысить желание людей, арендующих жилье, официально оформить сделки, а, следовательно, вывести недобросовестных арендодателей вывести из «тени».

На сегодняшний день, получить такой вычет нельзя, но активно идет процесс подготовки законопроекта.

Процесс возврата части денег за арендную плату

Главным условием для того, чтобы получение налогового вычета за арендную плату стало реальным, является официальное оформление арендной сделки. То есть должен быть заключен официальный договор, включающий в себя информацию о сторонах сделки, о размере арендной платы и о других немаловажных условиях аренды. Помимо договора аренды для уменьшения размера НДФЛ необходимы следующие документы:

1. справка 2-НДФЛ, подтверждающая наличие у арендатора заработной платы, с которой он уплачивает подоходный налог с физических лиц;
2. заполненная декларация 3-НДФЛ;
3. документ, который подтверждает оплату за аренду, то есть чек или расписка;
4. заявление на получение вычета.

С таким пакетом из 5 документов съемщику жилья нужно обратиться в налоговый орган, где инспектор проведет их проверку и, в случае соответствия всех документов действительности, подтвердит вычет и осуществит его в установленный законом срок.

Разумеется, что в случае такого обращения арендатора, налоговые службы получают необходимую информацию о человеке, сдающем жилье в аренду, которая позволит определить отражает ли последний этот вид дохода в декларации и платит ли с него налог.

Положительные и отрицательные моменты по налоговому вычету при аренде жилья

Как и в любом другом вопросе, тема налогового вычета при аренде имеет две стороны медали, однако положительные и отрицательные моменты есть для всех сторон, качающихся данный процесс, будут различаться.

Что касается стороны, которая арендует дом или квартиру, то найти минусы для нее не удается. Одним большим плюсом является возможность уменьшить затраты.

Когда речь идет об арендодателе, то в первую очередь на ум приходит возникновение расходов, в качестве налога, а дополнительные расходы являются минусом в любом деле для каждого человека. Однако рассуждая подобным образом, имеет смысл задуматься о плюсах, которые как ни странно существуют и для этой стороны:

• в первую очередь, официальная регистрация арендных отношений избавляет от неожиданного съезда арендаторов;
• гарантирует сохранность имущества в надлежащем виде;
• гарантирует ремонт квартиры за счет лица, снимающего жилье, в случае необходимости;
• гарантирует полную оплату согласно договору.

Если при аренде жилья имеется официальный договор, то в случае необходимости арендодатель может обратиться в суд для установления справедливости, тогда, как без подобного договора оснований для такого обращения не будет.

Также официальная сдача жилья в аренду поможет избежать неприятностей, предусмотренных законодательством при неуплате налогов. Недобросовестный арендодатель может навлечь на себя немалые штрафы, а в случае больших размеров неуплаченных налогов и вовсе лишиться свободы до 5 лет.

Если говорить о государстве, то расходы, которые оно понесет в результате реализации подобной идеи, не идут ни в какое сравнение с объемами, пополнения казны за счет уплаты всеми арендодателями жилых помещений соответствующего налога.

Предоставление налогового вычета: сколько может сэкономить арендатор?

Предполагается, что максимальная сумма, с которой наниматель сможет получить вычет за аренду жилого помещения, будет равняться 390 тысячам рублей за 1 календарный год.

В случае если условия вычета при аренде жилья не изменят в будущем, то он будет аналогичен другим налоговым вычетам. Для наглядности приведем пример.

Предположим, что физическое лицо арендует квартиру за ежемесячную оплату в размере 25 тысяч рублей, а его официальная заработная плата, с которой он оплачивает НДФЛ, равна 50 тысячам рублей. Итак, 50 000 * 13% = 6 500 рублей – это сумма подоходного налога, которую каждый месяц арендатор уплачивает в казну. За год он уплачивает в казну 6 500 * 12 = 78 000 рублей. Налоговая база при этом равна 50 000 * 12 = 600 000 рублей.

За аренду жилья в соответствующем году арендатор заплатил27 000 * 12 = 324 000 рублей. Так как эта сумма меньше предполагаемой максимальной суммы, с которой физическое лицо может получить налоговый вычет за аренду жилья, то арендатор в данном случае может учитывать расходы за аренду жилья в полном объеме.

Таким образом, арендатор в вышеописанной ситуации может, в случае принятия подобного закона, компенсировать сумму за аренду жилья в размере 42 120 рублей. Срок получения такого вычета предположительно будет не более 4 месяцев со дня предоставления в налоговую службу соответствующих документов, подобно срокам других налоговых вычетов.

Как арендодателю уменьшить размер подоходного налога?

Арендаторможет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и . Эта схему предусматривает 2 налоговые ставки на выбор предпринимателя:

• 6% – в этом случае налоговой базой, то есть суммой, облагаемой налогом, считается доход налогоплательщика;
• 15% – в этом случае налоговой базой являются доходы предпринимателя за вычетом его расходов.

Ставка налога во втором случае больше за счет уменьшения налогооблагаемой суммы. Однако индивидуальному предпринимателю, занимающемуся арендой жилого помещения, выгоднее будет выбрать первый вариант, так как предпринимательские доходы в этом виде деятельности невелики.

Арендодателю платить 6% естественно выгоднее, чем платить 13%, однако при выборе системы налогообложения нужно учесть, что в качестве индивидуального предпринимателя необходимо вносить взносы в пенсионные и социальные фонды, которые с каждым годом растут. Также вместо декларации, такому предпринимателю придется сдавать отчетность в налоговый орган на регулярной основе.

Нюансы арендных отношений

В завершение темы важно выделить несколько нюансов, которые необходимо знать каждому:

• возможен вычет по коммунальным платежам, в случае, когда они включены в сумму арендной платы;
• если арендодатель сдает более 2 квартир или домов, то, скорее всего ему придется регистрироваться в качестве индивидуально предпринимателя, так как такая деятельность может быть расценена, как незаконная предпринимательская деятельность;
• вычет на сегодняшний день можно получить только с аренды нежилого помещения;
• в некоторых случаях подоходный налог за сдачу жилья в аренду оплачивает арендатор в качестве налогового агента, если подобное условие прописано в договоре.

Подводя итоги вышеизложенного, важно еще раз отметить, что на сегодняшний день невозможно получить налоговый вычет за аренду жилого помещения. Несмотря на то, что данная тема обсуждается очень активно, на данный момент не существует даже законопроекта, идет лишь процесс его подготовки. Обусловлено это тем, что многие политики считают, что важнее стимулировать граждан на приобретение собственного жилья, путем увеличения вычетов и других льгот в данной отрасли, нежели тратить деньги на стимулирование рынка аренды жилья.