Рассчитать сумму без ндс онлайн. Как высчитать сумму без НДС: правила, формулы и примеры. Как вычислить НДС, который нужно прибавить к основной сумме товара

Расчет НДС имеет свои нюансы, за счет которых данный налог многие считают очень трудным для исчисления. После регистрации в налоговом органе предприниматели сталкиваются с российской системой налогообложения.

Во-первых, разные виды деятельности облагаются с применением разной ставки. Во-вторых, его исчисление и возможности возврата могут как помочь существенно сэкономить, так и привести к финансовым проблемам при недостаточно грамотном подходе.

Кто должен рассчитывать НДС.

Необходимость рассчитать НДС возникает после продажи товара или услуг по более высокой цене и получения доходов из разницы между предыдущей стоимостью и новой, то есть разницы между выручкой и суммой, затраченной на покупку данного товара. В данном случае это может быть создание более сложного продукта или простая перепродажа.

В первую очередь обязанность платить НДС ложится на организации и ИП, налогооблагаемые по общей системе. Такие компании ежеквартально сдают отчетность НДС в электронном виде. Кроме того, платить НДС должны:

Организации, импортирующие товар на территорию РФ;

Налогоплательщики, выставляющие счет-фактуры, в которых указан НДС ;

Организации, ведущие деятельность по договорам о совместной деятельности и доверительного управления имуществом;

А также еще некоторые группы налогоплательщиков.

Освобождаются от НДС ИП и организации, работающие в особых налоговых режимах.

Алгоритм расчета НДС.

С порядком расчёта НДС можно ознакомиться в НК РФ. Налоговый кодекс содержит и величину ставки НДС (она может быть 0% или 10%, но мы будем говорить о ставке 18%, применяемой по умолчанию).

Проще всего рассчитать НДС, используя специальный онлайн калькулятор или одну из бухгалтерских программам. И все-таки каждый предприниматель должен уметь производить расчет НДС по формулам .

2. Отняв полученное число от суммы с НДС, мы узнаем сумму без НДС.

3. Чтобы начислить НДС надо цену без НДС умножить на 0.18 (чтобы получить сумму НДС) и к полученному результату прибавить цену без НДС.

Примеры расчета НДС.

Чтобы детально разобраться с тем, как рассчитать НДС , будет полезно привести несколько примеров:

Допустим, вы продаете обувь в розничном магазине. Оптовому поставщику обуви вы отдали 10 000 р. за 50 пар туфель, соответственно, одни туфли стоят 200 р. В эту сумму уже заложен налог НДС 18%, уплаченный оптовым поставщиком.

200 Х 18 / 118=30.50 (р.) - это уплаченный вами НДС.

200 - 30.50 = 169.5 (р.) - стоимость пары туфель без НДС.

169.5 * 50 =8475 (р.) - стоимость партии туфель без НДС.

10000 - 8475 = 1525 (р.) - сумма НДС за всю партию.

Остается только доказать в налоговой инспекции приобретение туфель с включенным в их стоимость НДС: для этого подойдет чек, накладная или счет-фактура с указанием включенного НДС.

Формируя цену на готовую продукцию, необходимо вычесть НДС из приобретенных товаров, а затем включить данный налог 18% в его конечную стоимость, чтобы возложить данные расходы на потенциального потребителя.

Допустим, вы продали за 25000 р. ту партию туфель, которую купили за 10000 р. Размер НДС здесь можно посчитать, если всю добавленную ценность - 15000 р., принять за 118% или 1,18. Тогда рассчитать НДС можно так:

1. 15000 /1.18 =12712 (р.)

2. 15000-12712=2288 (р.) - НДС

Правильный расчет НДС убережет от проблем с налоговыми органами и позволит сэкономить.

НДС — бюджетообразующий платеж налоговой системы России. Поэтому считать и уплачивать его приходится многим субъектам бизнеса. Исключение составляют компании и предприниматели, применяющие альтернативные налоговые системы — они от уплаты этого налога освобождены, кроме определенных операций. Чаще всего НДС начисляется продавцом к стоимости товара (услуги) и выделяется в документах. Но есть случаи, когда его необходимо вычленить из общей суммы операции. Далее разберемся, когда это нужно и как делается.

Коротко об НДС: механизм и ставки

НДС — косвенный налог, которым облагается реализация большинства товаров и услуг. Обычно он входит в цену и оплачивается из кармана покупателя. При этом формально продавец — он должен взять налог из суммы, полученной от покупателя, и уплатить его в бюджет. Так работает механизм косвенного налогообложения.

Базовая ставка налога составляет 18%. Она действует для большинства облагаемых объектов. Наряду с ней, существует пониженная ставка 10% для льготных категорий товаров. Под нее попадают многие виды продовольствия, детские товары и определенные медицинские изделия. Еще одна льготная ставка — 0%. Она применяется при экспорте, при осуществлении целого комплекса услуг, связанных с международными перевозками, а также для отдельных объектов реализации. Кроме того, существует ряд операций, полностью освобожденных от обложения НДС.

Что значит НДС «в том числе»

НДС обычно входит в стоимость, указанную в договоре или на ценнике, то есть цена прописывается с Его сумма указывается отдельно наряду с общей суммой операции. Это связано с тем, что без выделения налога отдельной строкой невозможно применить механизм налогового вычета. И хотя требование выделять сумму налога для вычета относится только к счетам-фактурам, ее, как правило, всегда указывают и в остальных документах — в договорах, актах, счетах. В таком случае вопроса о том, как посчитать НДС «в том числе», не возникает, ведь сумма налога прямо указана.

Например, в договоре на оказание услуг сказано, что общая стоимость услуг составляет 354 000 рублей, при этом сумма налога равна 54 000 руб. Здесь все понятно: исполнитель запросил за свои услуги 300 000 рублей, начислил на эту сумму НДС по базовой ставке и указал в договоре полную стоимость.

Но бывает, что в документах прописана только общая сумма и указано, что налог в нее входит. Однако непонятно, сколько именно составляет его сумма, поэтому при необходимости ее придется рассчитать.

Расчетный метод

В Налоговом кодексе приведен порядок применения расчетного метода исчисления НДС. О нем сказано в части 4 статьи 164. Расчет довольно простой. Ставка равна отношению, при котором в числителе — актуальная налоговая ставка, а в знаменателе — она же, увеличенная на 100. Таким образом, расчетная ставка НДС составляет:

• 18/118 — при ставке налога 18%;
• 10/110 — при ставке 10%.

B = S - S * (18 / 118),

где В — базовая стоимость товара до налогообложения, а S - общая сумма операции с

Когда нужно вычленить налог из суммы

Прежде чем разобраться на примере, как посчитать НДС «в том числе», посмотрим, когда это бывает нужно. В Налоговом кодексе сказано, что расчетный метод исчисления применяется продавцом товаров и услуг в следующих случаях:

• при получении предоплаты, в том числе частичной;
• когда уплата НДС осуществляется налоговым агентом;
• при перепродаже имущества, которое подлежит учету с налогом;
• при продаже сельхозпродукции и автомобилей, которые были приобретены у физических лиц;
• в ряде иных случаев.

Покупателю иногда также приходится исчислять НДС расчетным методом из общей суммы. Например, если ему выставлен счет на оплату с учетом налога, и он планирует оплатить его частями.

Выделяем НДС из суммы аванса

На практике вопрос о том, как посчитать НДС «в том числе», чаще всего возникает при получении от покупателя частичной предоплаты. Например, общая сумма договора, включая НДС, составила 472 000 рублей. Условия соглашения позволяют покупателю перевести аванс в размере не менее 50% от этой суммы. Покупатель перечислил 236 000 рублей, и продавцу следует исчислить налог и отразить его в учете.

Сумма предоплаты * 18 / 118.

Получаем следующее значение: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (р) — именно столько составляет налог, исчисленный по ставке 18%, в сумме полученной предоплаты.

Рассчитаем сумму без НДС: 236 000 — 36 000 = 200 000 (р).

Итак, в приведенном примере покупатель перечислил продавцу в качестве предоплаты 236 000 рублей, а сумма налога составила 36 000 рублей.

НДС при налоговом агентстве

Бывают случаи, когда субъект должен выполнить обязанность налогового агента, то есть уплатить НДС не за себя, а за своего контрагента. Типичный пример — аренда помещения у органов муниципальной власти. Причем не имеет значения, на какой системе налогообложения находится сам арендатор. Другими словами, столкнуться с необходимостью рассчитать НДС могут компании и ИП, которые сами этот налог не платят.

Рассмотрим пример. Компания арендует помещение, относящееся к разряду муниципального имущества. Арендная плата составляет 118 000 рублей в месяц, в том числе НДС 18%. Посчитать, удержать и уплатить в бюджет налог должен арендатор, поскольку в данной сделке выступает налоговым агентом в силу закона. Как будет рассчитан НДС? Это зависит от положений договора. Возможны 3 варианта:

1. В договоре прописана общая сумма и указан размер налога. Рассчитывать ничего не нужно — агент удерживает эту сумму и переводит в бюджет.
2. В договоре указано, что стоимость аренды составляет 118 000 рублей ежемесячно, в том числе НДС. Как посчитать налог в этом случае, подробно описано выше.
3. В договоре нет упоминания о налоге. В такой ситуации считается, что арендная плата включает налог. Расчет производится, как в варианте № 2. Однако при заключении договора важно не забыть, что из фигурирующей в нем суммы будет удержан НДС, и при определении арендной платы.

Подведем итоги

Зачастую бухгалтер или бизнесмен сталкивается с необходимостью посчитать сумму НДС «в том числе». Как следует из статьи, в этом нет ничего сложного. Чаще всего к приведенным выше формулам приходится прибегать при получении предоплаты, а также при исполнении роли налогового агента. Причем в последнем случае такая необходимость возникает не только у субъектов на ОСН. Поэтому знать основы работы с НДС будет полезно и тем, кто в силу применения специального режима обычно этот налог не платит.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения. Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке. Сумма НДС, которую продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается им как разница между суммой налога, исчисленной при реализации покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), и суммой налога, предъявленной этому продавцу при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых операций. Также НДС уплачивают в бюджет и налоговые агенты, определенные законодательством о налогах и сборах. НДС – это косвенный налог, который является одним из ключевых источников пополнения государственного бюджета.
В России НДС был введен в 1992 году.

Ставка НДС = 20%

Пример.

Итог.

Налоговая база

Налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:

1. на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
2. на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

• предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);
• уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

  Принять к вычету "входной" НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Освобождены от НДС

Организации и предприниматели:

• применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
• применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
• применяющие патентную систему налогообложения;
• применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) - по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;

  Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

• Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст. 145 НК РФ).

• операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
  • безвозмездная передача;
  • ввоз товаров на территорию РФ (импорт);
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Каждый человек, совершая покупку в любой торговой сети, получает чек, где указана стоимость товара, ниже строка «в, том числе НДС» и конечная сумма к оплате. Попытаемся понять, что такое НДС и механизм действия этого налога.

Налог на добавленную стоимость

НДС — это налог, который берет государство в бюджет с товара, работы, услуги на территории Российской Федерации.

Относится к косвенным налогам, то есть платит конечный потребитель.

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом. Четвертая часть бюджета сформирована на основе отчислений НДС. Поэтому налоговая служба с особой тщательности контролирует данную статью поступлений.

Плательщики

1. Предприятия и предприниматели различных юридических форм собственности, зарегистрированные на общей системе налогообложения, являются плательщиками НДС. Свою деятельность они осуществляют на территории РФ, то есть на внутреннем рынке.
2. Юридические лица, которые ввозят товар через таможенные пункты, так же оплачивают НДС на таможенных пунктах в момент поступления товара на таможенные приграничные пункты.

Кто освобождён от оплаты налога

Освобождены от оплаты налога:

• зарегистрированные по упрощенной системе налогообложения (УСН);
• организации, связанные с проведением различных спортивных состязаний международного уровня;
• у кого общий оборот не больше 2 миллионов за квартал или другой период. Но этот факт нужно доказать, пройдя проверку ФНС;
• сельхозпроизводители по системе ЕСХН;
• те, кто оплачивает налоги по системе патентов;
• участники проекта «Сколково».

Особенности оплаты налога в случае отдельных видов деятельности

Сферы деятельности, которые включены в оплату налога, регулируются отдельными уточнениями в Налоговом Кодексе и постановлениях Совета Министров РФ.

1. При реализации автомобилей, купленных у одного лица и проданных другому, налоговой базой считается разница в цене.
2. Приобретение или продажа объектов недвижимости, хозяйственных комплексов, предприятий рассматривается в индивидуальном порядке. Если налоговая служба усомнится в цене (заниженная стоимость), то может использовать так называемый «поправочный коэффициент».
3. Если какой-либо вид деятельности оплачивается вознаграждением, тогда эта сумма является базой для начисления налога.
4. При использовании давальческих схем по переработке, базой отчисления будет стоимость работ

Экономический смысл добавленной стоимости

Каждый производитель, поставщик услуг, продавец рассчитывает себестоимость единицы товара. В эту стоимость входят первоначально вложенные средства, транспортные расходы, обслуживание, аренда, накладные расходы, прямые налоги. Если фирма закупила товар у производителя или у другого поставщика, тогда сюда добавляется % налога на добавленную стоимость. Он будет начислен в момент закупки товара.

К себестоимости добавляется добавленная стоимость, то есть процент прибыли, который предприниматель или предприятие планирует получить от реализации. Это и есть добавленная стоимость.

Схема начисления налога

Схема оплаты включает всех участников цепочки, от производителя до тех, кто в конечном итоге покупает товар.

1 этап. Производитель:

создал товар + добавленная стоимость + % НДС= отпускная цена производителя.

Производитель продает свой товар оптовому поставщику, по цене, которая включает добавленную стоимость и налог на нее.

2 этап. Товар продается оптовой фирме:

Конечная цена производителя +% НДС (входящий) за купленный у производителя товар = цена товара производителя с НДС.

Цена товара с входящим НДС + добавленная стоимость + % НДС (исходящий)= конечная отпускная цена оптовой фирмы.

На данном этапе видно, что оптовая фирма заплатила налог на добавленную стоимость в момент приобретения товара (входящий НДС). В то же время начислила свой НДС (исходящий НДС). Получается, что налог уплачен дважды. Если это 18 % налога*2=36 %.

Если к этим 36% прибавляется добавленная стоимость, то получится значительная сумма дополнительной ценовой нагрузки. Такая схема привела бы к необоснованному подорожанию товара, следовательно, к снижению конкурентоспособности его на рынке.

Для того чтобы избежать подобной ситуации существует механизм возмещения НДС государством на основании дебиторской задолженности. Для возмещения необходимо подготовить документы, в первую очередь счет-фактуры. Оформить соответствующую бухгалтерскую проводку, и представить документы в налоговую службу для возмещения налога

3 этап. Конечный потребитель:

Товар покупается розничной сетью торговли.

Существует два варианта системы налогообложения сетей розничной торговли:

• Розничная сеть на упрощенной системе (УСН), не являются плательщиками НДС. В этом случае, к конечной цене оптовой фирмы предприниматель добавляет добавленную стоимость и продает конечному покупателю по следующей схеме:

конечная цена оптовой фирмы + добавленная стоимость = отпускная цена.

Конечный покупатель в этом случае все равно участвует в оплате налога. Он уже был уплачен дважды, в цепочке от производителя до розничного продавца.

• Розничная сеть на общей системе, являются плательщиками НДС. В этом случае схема начисления аналогична варианту с оптовой фирмой:

конечная цена оптовой фирмы +добавленная стоимость + % НДС= отпускная цена.

Как и на втором этапе, фирма розничной торговли оплачивает НДС дважды (при закупке-входящий, при продаже-исходящий), соответственно, может разницу поставить на возмещение.

Именно эту сумму НДС выделяют в чеке, выданной торговой точкой «в том числе НДС».

Конечный потребитель заплатил за товар, участвуя в 3 проводках начисления налога на добавленную стоимость. Таким образом, независимо от того произведен продукт или куплен, налог должен быть уплачен. Практически каждый гражданин не зависимо является он предпринимателем или частным лицом является плательщиком НДС.

Как производят вычеты или возврат НДС

Когда фирма сдала налоговую декларацию и зафиксировала сумму к возврату НДС, назначается камеральная проверка органами ФМС. Камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев. Проводится сверка с поставщиками, правильность оформления бухгалтерской документации. Возмещение НДС производится на основании заявления. Сумма возмещения может быть перечислена на расчетный счет, зафиксирована как аванс будущих платежей, погашены за

Ставки налога на добавленную стоимость

Существует три вида % ставок налога на добавленную стоимость: 0 %, 10 %, 18 %.

Нулевая ставка

Сразу нужно пояснить, почему в законодательстве выписана нулевая ставка. Проще было бы указать, что эта группа не платит НДС. Но для того, чтобы доказать право на нулевой НДС, необходимо подтвердить это документально. Если по каким-то причинам документы не предоставлены или составлены с нарушением, не удовлетворяют ФНС, вступают в силу общие правила. Начисляется оплата в размере 18 %.

• экспорт товаров;
• международные перевозки и услуги, связанные с экспортом продукции;
• транзитные перевозки, в том числе воздушные, если конечный покупатель находится за пределами России;
• операции, связанные с продажей драгоценных металлов государству;

Ставка 10 %

В целях снижения стоимости товаров первой необходимости для населения вводится пониженная ставка. Кроме этого отдельные сферы, которые способствуют развитию отдельных отраслей и сферы культуры. Также медицинские препараты.

• продовольственные товары, которые входят в основной продуктовый набор;
• детские товары;
• периодические издания;
• лекарства, аппаратура и товары для медицины;
• племенной скот, который ввозится в РФ.

Ставка 18 %

Все остальные категории товаров, услуги, работы подпадают под 18 % ставку налога. Расширенные и уточненные данные о регуляции налоговых ставок изложены в статьях Налогового Кодекса РФ и Федеральных Законах РФ.

Формулы и примеры расчета суммы с НДС, без НДС, выделение суммы НДС

Исходим из ставки 10 %

К сумме без НДС + 10 % = цена с НДС (110 %)

Пример : цена без НДС 1000+100 (10 %)=1100 рублей

Теперь вычисляем цену без НДС, коэффициент составляет 1,1.

Нужно поделить цену с налогом на 1,1.

Пример: 1100: 1,1 = 1000 рублей (цена без НДС)

Исходим из ставки 18 %

Себестоимость товара + заложенная прибыль = цена без НДС (100 %)

К сумме без НДС + 18 % = цена с НДС (118 %)

Пример : цена без НДС 1000+180 (18 %)=1180 рублей

Теперь вычисляем цену без НДС, коэффициент составляет 1,18.

Нужно поделить цену с налогом на 1,18.

Пример: 1180: 1,18 = 1000 рублей (цена без НДС)

Без налога на добавленную стоимость

Продажа товара

Когда регистрируется предприниматель или юридическое лицо, нужно определиться, с какой категорией поставщиков и заказчиков предстоит работать.

Проблема заключается в том, что плательщики налога неохотно идут на сотрудничество с предпринимателями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения. Ведь в этом случае они не смогут поставить налог на возмещение. Не выгодно это и предпринимателю, ведь ему придется предлагать покупателю цену ниже на 18 %, так как предпочтение будет на стороне плательщиков налога. УСН выгодно тогда, когда работают с конечным покупателем услуг и товаров. Поэтому чаще всего по данной системе работает малый бизнес в сфере розничной торговли и услуг.

Если рассматривать проблему с другой стороны, то закупая товар у плательщика НДС, вам обязательно посчитают его с 18 % надбавкой. В свою очередь, находясь на упрощенной системе, нельзя будет возместить налог.

Со стороны законодательства никто не ограничивает коммерческие сделки лиц, которые находятся на разных системах налогообложения. Вопрос упирается только в экономическую целесообразность. Если найден консенсус и сделка выгодно двум сторонам, то поставщик должен оформить счет-фактуру.

Счет на оплату

Для неплательщиков налога существует специальная форма заполнения счет-фактуры. Заполняется он аналогично счет-фактуры с НДС, только с некоторыми отличиями.

В него вносятся следующие данные:

• дата и номер;
• идентификационный номерналогоплательщика (ИНН);
• ФИО продавца и название фирмы, если есть;
• адрес регистрации;
• адрес фирмы получателя;
• валюта расчета.

Номенклатурные данные товара заполняются по стандартной форме. Только в графах 7,8 нужно вписать без НДС, а не ставить ноли. Подписывается бухгалтером и директором.

Скачать образец заполнения счёта-фактуры с НДС, образец стандартной формы счёта-фактуры без НДС и бланк декларации по налогу на добавленную стоимость можно по ссылке ниже.

Необходимо отразить счет-фактуру в книге продаж. Так как она обязательно пройдет по бухгалтерскому учету у юридического лица (плательщика налога). В случае сверки необходимо будет подтвердить операцию.

Декларация по НДС

Декларацию НДС необходимо сдавать в электронном виде раз в квартал. В обязательном порядке отчитываются юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения.

Те, кто зарегистрирован как плательщик по упрощенной системе, сдают декларацию в таких случаях:

• когда закупают товары за рубежом и ввозят их на территорию РФ;
• когда были выданы счета с НДС, при этом сумма налога учитывается как прибыль;
• когда осуществляется деятельность на основании договора товарищества.

Рассмотрим вариант, когда оборот не превышает 2 миллиона рублей в квартал, следовательно, можно оформить документу на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Существуют ограничения на определенные виды деятельности, которые не освобождают от НДС:

• это торговля подакцизными товарами: алкоголь, табак;
• бензин и другие виды топлива;
• легковые машины, мотоциклы (больше 150 лошадиных сил);
• торговля природным газом.

Все юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения, сдают декларации только в электронном виде.

Для тех, кто зарегистрирован по упрощенной схеме, допускается заполнение на бумажном носителе и только для организаций, где количество рабочих не больше ста человек.

Нужно ли сдать нулевую декларацию

Нулевую декларацию можно сдать лишь в том случае, когда в течение периода, за который отчитываются, не было перечислений по расчетным счетам.

Нюансы

Момент определения выручки

Важным элементом декларации является момент определения выручки, то есть срок, когда зафиксирована операция и начисляется налог.

Часто случается так, что сделка растянута во времени. Сначала проходит частичная предоплата, а позднее отгрузка и полный расчет. Либо другая ситуация, товар отгружен на склад, а оплата производится позже. С точки зрения предпринимателя моментом определения правильно было бы считать время, когда произошел полный взаиморасчет.

Но фискальные службы, согласно закону, моментом определения считают авансовый платеж или дату поступления товара на хранение. Это усложняет предоставление отчетной документации, так как одну и ту же сделку приходится проводить дважды.

Дискуссии об упразднении налога на добавленную стоимость иногда возникают в законодательных органах. Возможно, этот факт стал бы прогрессивным моментом и стимулом для экономического роста. Но учитывая удельный вес этого налога в бюджете, надеяться на отмену в ближайшее время не стоит.

Расчет НДС – проблема, с которой сталкиваются многие начинающие компании. Из данной статьи вы узнаете о том, как найти НДС от суммы и рассчитать цену с НДС по формулам и при помощи калькулятора НДС онлайн на наглядных примерах.

НДС: расчет

Налогоплательщики и объекты налогообложения

По общему правилу плательщиками НДС являются компании на общем режиме. По кодексу они вычисляют налоги в двух случаях:

• когда получают предоплату;
• когда отгружают товар.

На практике же вычисление НДС от суммы требуется еще раньше – когда компания только заключает договор. Ведь в контракте указывают сумму сделки и налог.

Компаниям на «упрощенке» Налоговый кодекс не запрещает продавать товар и выделять в его стоимости НДС. Такие продавцы платят этот налог в бюджет и сдают декларацию.

Онлайн калькулятор НДС

Как рассчитать НДС

Как правило, организации, которые сталкиваются с НДС, задаются тремя вопросами:

• как найти НДС от суммы;
• как рассчитать цену с учетом налога;
• как вычесть НДС из суммы (когда, цена продукта уже включает в себя налог).

Перед тем, как применять формулы для расчета НДС, требуется узнать его ставку. Она принимает следующие значения:

• расчетная ставка 10/110 и 20/120.

НДС считают в рублях и копейках. Поэтому полученное значение надо округлить по правилам математики до сотых (два знака после запятой). То есть если третья цифра – 5, 6 и т.д., то предыдующую цифру увеличиваем на 1. Если третья цифра после запятой 4,3 ,2, 1 или 0, то просто откидываем числа после второго знака.

Группа компаний может сбалансировать нагрузку, если в нее входят общества с большой суммой НДС к уплате и общества с возмещением налога. Если перераспределить налог между ними, то общая потеря оборотных средств группы уменьшится.

Как посчитать НДС от суммы

Для того, чтобы найти НДС от суммы, нужно воспользоваться следующей формулой. Формула универсальна и подойдет для того, чтобы посчитать сумму НДС, как по ставке 10%, так и по ставке 20%.

НДС = Ц * Ст/100

Расчет НДС – примеры:

Пример 1. Цена без НДС – 70 руб., ставка налога – 20 процентов. Чтобы найти налог воспользуемся формулой. В итоге получаем:

НДС = 70 * 20 / 100 = 14 руб.

Пример 2. Товар стоит 90 рублей, ставка – 10 процентов. Налог равен:

НДС = 90 * 10 / 100 = 9 руб.

Как выделить НДС из суммы

Сумма с включенным в нее налогом составляет 120 или 110 процентов от стоимости в зависимости от применяемой ставки. Ставка НДС 20 или 10 процентов. Составив пропорцию, получаем формулу:

НДС = (С * Ст) / 120 (или 110)

Пример 3. ООО «Бытовые приборы» закупает у оптовой компании партию кофемашин в количестве 200 штук. Цена в прайс-листе 5 500 руб., в том числе НДС. Какую сумму НДС заложил в стоимость партии продавец? Стоимость всей партии 5 500 х 200 = 1 100 000 руб. Выделим НДС по ставке 20%: НДС = (1 100 000 х 20) / 120 = 183 333,33 руб., именно эта сумма пойдет в дебет счета 19, а купленные товары отразятся в бухучете стоимостью 916 666,67 руб. (1 100 000 - 183 333,33)

Чтобы избежать ошибок, когда вычисляете НДС или очищаете от этого налога выручку, автоматизируйте расчеты в Excel. Решение подскажет, какие функции пригодятся.

Зачем рассчитывать НДС

Продавцы перечисляют НДС в бюджет, покупатели вправе принять его к вычету – то есть уменьшить налог к уплате. Именно для этого надо знать размер налога – чтобы выполнить обязательства перед бюджетом.

Цену без налога, налог и торгую стоимость товаров или услуг отражают в документах – договорах, актах, накладных и счетах-фактурах. Если в счете-фактуре поставить неверное значение, то покупатель не сможет принять «входной» налог к вычету. См. так же что поможет быстрее ставить к вычету входной НДС. Сейчас современное программное обеспечение позволяет избежать таких ошибок – если что-то не будет сходиться, то программа выдаст ошибку.