Transferul datoriilor în baza unui contract de cesiune. Cesiunea dreptului de creanță (cesiunea). Ultimele precizări ale Forțelor Armate RF privind cesiunea creanțelor și transferul datoriilor. Caracteristicile contractului de cesiune

Odată cu dezvoltarea industriei creditului și, în același timp, situația financiară și economică instabilă din țară, tot mai mulți creditori se confruntă cu datoria debitorilor lor. Pentru a nu da faliment, băncile și alte organizații de credit folosesc posibilitatea de a ceda datorii către terți. Această operațiune vă permite să rambursați împrumutul și să transferați responsabilitatea pentru debitor către o altă organizație. Aflați mai multe despre ce esteatribuirea în dreptul civil, Ce înseamnă un contract de cesiune de creanță?, precum și tipurile și caracteristicile acestei tranzacții financiare și juridice, vom lua în considerare în articolul nostru.


Ce este cesiunea în cuvinte simple

Dacă luăm în considerare operațiunea din partea împrumutatului, cesiunea este o înlocuire a împrumutătorului. O altă formulare cu care este adesea folosită în cuvinte simple explicați ce este o misiune - vânzarea datoriilor către o altă organizație. CU latura legala Această explicație nu este în întregime corectă, dar ne permite să transmitem esența unui proces complex - transferul dreptului de a revendica o datorie existentă.

În general, termenul cesiune înseamnă cesiunea unor drepturi către un terț. De exemplu, puteți transfera dreptul de a revendica o datorie sau un împrumut, dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare sau a altor proprietăți sau dreptul de a deține valori mobiliare. Cesiunea drepturilor trebuie documentată.

Acordul de cesiune este un document care înregistrează un acord între proprietar sau creditorul inițial și un terț, un contract scris care confirmă legalitatea unei cesiuni sau cesiuni de drepturi și consemnează termenii transferului acestora. Din partea creditoruluiesența contractului de cesiuneeste de a transfera nevoia de a cere rambursarea împrumutului de către debitor către o altă organizație specializată în soluționarea unor astfel de probleme.


Interesant! Pe teritoriul Federației Ruse, un acord de cesiune înseamnă de obicei un acord de transfer de drepturi în temeiul creanţe de încasat unei persoane fizice sau juridice, sub rezerva tuturor condițiilor legale pentru un astfel de transfer.


Există 3 participanți implicați în tranzacția de transfer de drepturi:

👉 creditorul inițial, care își cedează drepturile de a pretinde creanța către o altă persoană și în cursul tranzacției dobândește calitatea de cedent;

👉 partea care dobândește dreptul de a revendicadatorie în cesiune- cesionar - de obicei o societate de colectare;

👉 un debitor pentru care doar creditorul se modifică în timpul tranzacției, iar suma și termenele de rambursare a datoriilor rămân aceleași.

Pentru debitor, cunoașterea acestor termeni și concepte poate fi utilă atunci când studiază contractul.

Cadrul legislativ pentru procedura de cesiune a creanţelor

Transferul drepturilor creditorului către o altă persoană este reglementat de articolele 382 – 390 din Codul civil al Federației Ruse.

Potrivit articolului 382, ​​cesiunea de drepturi fără acordul debitorului este recunoscută ca legală. Totodată, debitorului trebuie să i se transmită o notificare scrisă cu privire la schimbarea creditorului. În cazul în care o astfel de notificare nu este transmisă împreună cu o copie a contractului de cesiune sau un extras din acesta, debitorul are dreptul legal de a nu se conforma cerințelor noului creditor. Acest drept al debitorului este precizat în articolul 385 din Codul civil al Federației Ruse.


Articolul 384 stabilește volumul neschimbat al creanțelor care se transferă de la creditorul inițial la cesiune. Cu alte cuvinte, valoarea datoriei, ținând cont de dobândă, nu se modifică taxele suplimentare asupra debitorului - amenzi, penalități - sunt ilegale. Dacă debitorul nu este de acord cu cerințele care i se prezintă, potrivit articolului 386 el are tot dreptul să ridice obiecții noului creditor.

Procedura de atribuire este reglementată și conform noii legi a colecționarilor. În noua versiune a legii, statul a înăsprit cerințele pentru organizațiile de colectare și controlul asupra activității acestora. De exemplu, o companie de colectare trebuie să fie înregistrată în registrul de stat, așa că atunci când interacționați cu colectori, cereți să vedeți numărul de înregistrare de stat. Asemenea, noua factură limitează orice interacțiune între colectori și debitor, astfel încât procesul de solicitare a rambursării datoriilor în sine se deplasează într-o direcție mai legală.

Tipuri de contracte de cesiune

⭕ De către entitățile care participă la tranzacție.Transferul drepturilor poate avea loc între legal și indivizii:

▪ Între persoane juridice – poate avea loc atât între diferite firme, cât şi în timpul reorganizării unei societăţi, atunci când, odată cu schimbarea proprietarului, numelui şi adresei, datoria este transferată către o societate nou organizată.

▪ Între persoane fizice - de exemplu, atunci când acționați ca garant în baza unui contract de împrumut, puteți deveni cesionar în relație cu debitorul. Este important să indicați datele personale exacte ale ambelor părți în contract.

▪ Între o persoană fizică și o persoană juridică – de exemplu, transferul obligațiilor de datorie ale unui SRL în timpul lichidării sau falimentului către directorul companiei.

În toate cazurile luate în considerare, sunt două părți, dar doar un acord tripartit garantează că debitorul cunoaște schimbarea creditorului.

Ce este mai bine să indicați în baza contractului de cesiune? Lista documentelor pentru încheierea unui astfel de acord este individuală în fiecare caz. Acest lucru se datorează statutului juridic al părților și specificului muncii lor. În fiecare dintre cazurile prezentate, acordul inițial privind apariția obligațiilor de creanță devine baza formalizării procedurii de transmitere a drepturilor. De exemplu, instrumentul de datorie inițial poate fi contract de împrumut, certificat de acceptare, contract, acord de descoperire de cont.

⭕ Pe baza numărului de părți implicate.Există acorduri bilaterale și trilaterale. În primul caz, debitorul primește notificarea schimbării creditorului, în al doilea, participă personal la semnarea documentelor.

⭕ În funcție de disponibilitatea recompensei.Transferul creanțelor poate fi gratuit sau poate oferi o anumită remunerație creditorului inițial. Un exemplu de cesiune cu titlu oneros este vânzarea unei datorii de către o bancă către o societate de colectare. Mai mult decât atât, în majoritatea cazurilor, banca primește doar 5-10% din totalul datoriei, iar societatea de colectare poate cere rambursarea întregii sume a datoriei.


Ce obligații nu pot fi transferate în baza unui contract de cesiune?

Conform articolului 383 din Codul civil al Federației Ruse, este imposibil să se transfere drepturi la:

❌ întreținere pentru copii;

❌ compensarea prejudiciului moral;

❌ obligații care au apărut în timpul divorțului;

❌ despăgubiri pentru prejudiciul material datorat prejudiciului cauzat vieții sau sănătății.

Atribuire sub DDU

In constructie comuna, contract de cesiune pentru un apartamentînregistrează transferul drepturilor asupra viitoarei locuințe de la acționar către o altă persoană. În acest caz, acționarul transferă tocmai dreptul de creanță, întrucât până în momentul punerii în funcțiune a obiectului, drepturile de proprietate nu există încă. Spre deosebire de alte cazuri, atunci când se transferă drepturi asupra proprietăților rezidențiale neterminate, este necesarinregistrarea contractului de cesiune in Rosreestr. Această regulă rezultă din faptul că însuși acordul de participare la capitaluri proprii este înregistrare de stat.

În unele cazuri, acționarul transferă nu numai drepturile asupra proprietății imobiliare, ci și obligații către societatea de dezvoltare. De exemplu, obligația de rambursare a planului de rate. Dacă acordul include transferul de drepturi și obligații, este incorect să numim astfel de tranzacții o cesiune.

În cele mai multe cazuri,contract de cesiune imobiliarase folosește dacă acționarul are nevoie urgent să obțină numerar sau dorește, după ce a investit o sumă mai mică în stadiul inițial de construcție, să primească mai mult pentru vânzarea drepturilor cu puțin timp înainte de punerea în funcțiune a obiectului.

Caracteristicile transferului de drepturi conform DDU:

❓ Conform legii privind participarea la construcția comună, cesiunea dreptului de revendicare în temeiul DDU este posibilă din momentul înregistrării acordului de participare comună cu dezvoltatorul și până la semnarea actului de transfer al dreptului de proprietate asupra apartamentului de la dezvoltator către acționar.

❓ În unele cazuri, compania de construcții poate solicita un comision suplimentar pentru transferul drepturilor în temeiul DDU. O astfel de cerință poate fi contestată în instanță ca o impunere de servicii, dar în timp ce cererea este luată în considerare, casa poate fi pusă în funcțiune și veți pierde oportunitatea de a deține o cesiune.

❓ În cazul în care apartamentul are ipotecă, este necesar să fie de acord repartizare la bancă.

Listă documentele necesare:

📋 acord de participare directă în acțiuni;

📋 confirmarea îndeplinirii obligațiilor bănești ale cumpărătorului față de dezvoltator.

Mai întâi verificați dacă vânzătorul are dreptul de a revendica apartamentul și dacă contractul original DDU a fost înregistrat la Rosreestr.

La întocmirea unui contract de cesiune, acesta indică:

🚩 datele acționarului inițial;

🚩 datele părții căreia i se transferă drepturile de revendicare;

🚩 subiectul tranzacției;

🚩 permisiunea pentru procedura de la firma dezvoltatoare;

🚩 drepturile și obligațiile părților;

🚩 sancțiuni pentru nerespectarea termenilor contractului de către una dintre părți;

🚩 data intrării în vigoare a acordului.

Important! Dacă acordul DDU inițial nu indică faptul că dezvoltatorul poate opune transferul de creanțe către o altă persoană, nu este necesară permisiunea companiei de construcții.


Condiții de transfer de drepturi

Potrivit actelor legislative în vigoare, procedura de atribuire este recunoscută ca legală dacă sunt îndeplinite o serie de condiții:

📝 debitorul a primit notificarea cu privire la schimbarea creditorului;

📝 creditorul transferă drepturi în aceeași măsură pe care o are el însuși, cu excepția eventualelor obligații viitoare;

📝 debitorul este de acord cu cesiunea și nu este important ca acesta să își îndeplinească obligațiile direct față de primul creditor;

📝 creanța nu a fost transferată anterior pentru tranzacții similare.

Cum se încheie un contract de cesiune?

Cerințe pentru înregistrare.Tipul contractului de cesiune trebuie să corespundă documentului care a fost încheiat în tranzacția inițială între creditor și împrumutat. Dreptul creditorului poate fi confirmat printr-un simplu document scris cu semnăturile părților la tranzacție sau certificat de notar. În acest caz:

🔹 în cazul în care acordul inițial este întocmit în formă scrisă simplă, atunci contractul de cesiune trebuie să fie și el consacrat în scris;

🔹 dacă părțile au legalizat actul principal, atunci trebuie să mergeți și la notar cu contractul de cesiune;

🔹 dacă primul acord a trecut de înregistrarea de stat, cesiunea va intra în vigoare numai după ce registratorul introduce informații despre acesta în registrul corespunzător.

Procedura de transfer de drepturi.Momentul transferului drepturilor coincide cu data încheierii contractului. O amânare poate fi acordată numai prin termenii contractului.

Important! În fiecare caz specific, termenii contractului de cesiune pot diferi. Persoanele care doresc să transfere drepturile de revendicare sunt mai bine să caute ajutor de la un specialist - un consultant juridic. Controlul legal va elimina inexactitățile și erorile la pregătirea lucrărilor.

Alte riscuri pot fi asociate cu erori care au fost comise la întocmirea obligației de datorie inițială sau a unui nou contract. În acest caz, debitorul poate contesta și invalida tranzacția, după ce a primit temeiuri legale pentru a refuza îndeplinirea obligațiilor sale.

Riscuri asociate cu specificul fiscal.În cazul în care compensația pentru cesiune este mai mare decât suma obligației de creanță, cedentul trebuie să plătească impozit pe venit. Dacă suma primită de la cesionar este mai mică decât datoria împrumutatului, cesiunea poate fi anulată ca pierdere. În acest caz, este necesar să se țină seama de momentul îndeplinirii obligației: dacă datoria restante este vândută, va fi mai dificil să se anuleze cesiunea ca pierdere.

Invalidarea contractului de cesiune.O astfel de decizie poate fi luată în următoarele cazuri:

💢 o tranzacție fictivă sau încheierea unui acord de către o persoană neautorizată cu încălcarea cerințelor legii - conform prevederi generale paragraful 2 al articolului 9 din Codul civil al Federației Ruse;

💢 în cazul în care acordul inițial conține o interdicție de vânzare a creanței, debitorul poate contesta transferul drepturilor de creanță, cu condiția ca cesionarul să cunoască o astfel de restricție - conform regulilor din capitolul 24 din Codul civil al Federației Ruse ;

💢 în cazul în care debitorul nu este de acord să înlocuiască creditorul și îndeplinirea obligațiilor față de acesta are o importanță decisivă.

În plus, există nuanțe de întocmire a unui acord de cesiune la transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare care sunt gajate. Prin urmare, la achiziționarea unui apartament care constituie garanție pentru o ipotecă, trebuie încheiat un contract de cesiune cu banca.

Proiectantul de contract vă stă la dispoziție. Conectați-vă la portalul 1C-Start și creați-vă acordul de atribuire în 11 minute. Material mai detaliat despre acordurile de cesiune este mai jos.

Cuvântul latin „cesiune” înseamnă cesiunea sau transferul către o altă persoană a unui drept sau creanță proprietatea creditorului. Părțile la contractul de cesiune sunt cedentul și cesionarul. O altă persoană implicată în aceste raporturi juridice va fi debitorul.

Un contract de cesiune se mai numește și înlocuire de creditor. Cesionarul conform contractului este creditorul inițial, iar cesionarul este noul creditor. Ca urmare a acestei tranzacții, cedentul își transferă dreptul de creanță către cesionar, față de care debitorul devine dator.

Cel mai simplu exemplu de contract de cesiune în viața reală este vânzarea de către o bancă a datoriei clientului său către o agenție de colectare. Banca primește o anumită sumă (mai mică decât o datorează clientul) pentru dreptul său de a cere rambursarea împrumutului, însă colectorii nu acordă nicio reducere debitorului. Metodele muncii lor, care sunt adesea foarte crude și încalcă nu numai legislația civilă, ci chiar și cea penală, sunt binecunoscute din rapoartele ascuțite ale presei. A intervenit pentru debitorii băncilor în 2012 Curtea Supremă de Justiție, indicând că transferul de creanță de către o bancă către organizații care nu dețin licență bancară (în acest caz, agenții de colectare) este permis numai cu acordul debitorului.

Dar să revenim la contractul de cesiune ca atare. De fapt, acesta este un instrument convenabil care permite creditorului să primească imediat fondurile de care are nevoie într-o situație în care debitorul nu îi va plăti înapoi. Da, suma pe care creditorul o va primi de la persoana căreia i-a transferat dreptul de creanță este în cele mai multe cazuri mai mică decât suma care este creditată debitorului, dar acești bani vor fi primiți aici și acum. Diferența de sumă va fi și o plată pentru riscul ca debitorul să nu plătească facturile, dar aceasta va fi deja o problemă pentru noul creditor.

Ce drepturi pot fi transferate în baza unui contract de cesiune?

În primul rând, conform contractului de cesiune Este interzisă transferul drepturilor de creanță care sunt indisolubil legate de identitatea creditorului. Acestea sunt, de exemplu, obligații precum pensia alimentară și cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții sau sănătății (articolul 383 din Codul civil al Federației Ruse). Aceasta include, de asemenea, dreptul de a cere despăgubiri pentru prejudiciul moral, executarea unui refuz testamentar și cerința de întreținere pe viață în baza unui contract de rentă.

De obicei, în baza unui contract de cesiune, cesiunea este transferată revendicare bănească- acestea pot fi conturi de încasat sau datorii la împrumut. Drepturile asupra valorilor mobiliare pot fi, de asemenea, transferate în cadrul opțiunii de cesiune.

Un acord de cesiune nu trebuie confundat cu un acord privind transferul de drepturi și obligații în temeiul unui acord de participare la capital în construcție de la un acționar la altul. Diferența aici este că, în baza contractului de cesiune, sunt transferate doar drepturile creditorului (de a primi datoria), iar în baza acordului acționarilor, sunt transferate și responsabilitățile, în special, pentru a continua plățile pentru locuințe în construcție.

Un acord în baza căruia creditorul are un drept de creanță împotriva debitorului (de exemplu, un contract de împrumut sau de furnizare) poate conține o clauză care interzice înlocuirea creditorului. Dacă nu există o astfel de clauză, atunci nu este necesar consimțământul debitorului pentru transferul dreptului de creanță conform acordului de cesiune (articolul 382 din Codul civil al Federației Ruse). O interdicție a transferului dreptului de creanță în anumite situații poate fi stabilită prin lege.

Forma contractului de cesiune

Înlocuirea creditorului trebuie să se facă în aceeași formă ca și convenția în baza căreia creditorul a primit dreptul de creanță. Dacă acest acord a fost încheiat sub formă notarială, atunci cesiunea dreptului de creanță trebuie înregistrată la notar. Nerespectarea formularului notarial va avea ca rezultat declararea nulității (nul) a contractului de cesiune.

Același lucru este valabil și pentru acordul principal, care a fost supus înregistrării de stat - în acest caz, cesiunea va trebui, de asemenea, înregistrată. În cazul încălcării acestei norme, contractul de cesiune va fi considerat neîncheiat.

Termenii contractului de cesiune

Obiectul contractului de cesiune va fi transferul dreptului de creanță al cedentului către cesionar. Este necesar să se descrie în detaliu în contract nu numai conținutul dreptului de revendicare, ci și temeiul apariției acestuia. Ar putea fi judecata, declarație de reconciliere a calculelor, titlu executoriu, un contract încheiat între creditorul inițial și debitor. De asemenea, este necesar să se indice detaliile acestor documente. Dacă nu este posibil să se determine fără ambiguitate din obiectul contractului de cesiune exact în temeiul cărui obligație a debitorului este cesionată creanța, atunci acest acord poate fi recunoscut ca neîncheiat.

Pentru a putea transfera o creanță în baza unui contract de cesiune, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

  • creanța creditorului față de debitor există la momentul cesiunii (aici ne referim la faptul că debitorul nu a soluționat încă efectiv cu creditorul);
  • creditorul inițial nu a transferat anterior către o altă persoană dreptul de creanță corespunzător;
  • creditorul inițial nu a efectuat acțiuni pentru care obligația debitorului este considerată îndeplinită (de exemplu, compensarea creanțelor).

Cedentul este răspunzător față de cesionar numai pentru nulitatea creanței transferate. Cedentul nu este răspunzător dacă debitorul plătește cu noul creditor, decât dacă acesta și-a asumat garanție pentru debitor.

Este interesant că, în baza unui contract de cesiune, este posibil să se transfere nu numai creanța existentă a creditorului, ci și viitoarea, inclusiv în baza unui acord care nu a fost încă încheiat (articolul 388.1 din Codul civil al Federației Ruse). Transferul unei creanțe viitoare către cesionar este posibil din momentul în care aceasta ia naștere, i.e. după ce creditorul inițial și debitorul au semnat un acord care dă naștere acestei creanțe. Părțile la contractul de cesiune pot conveni și asupra unei date ulterioare pentru transferul creanței.

Referitor la volumul cerinţelor transferate, atunci cesionarul le primește în aceleași volume și în aceleași condiții în care le-a primit cedentul. În cazul în care obiectul contractului de cesiune este divizibil (obligație monetară), atunci acesta poate fi transferat integral sau parțial. În cazul în care, pe lângă cuantumul datoriei principale, debitorul este obligat la plata unei penalități sau a unei dobânzi, părțile la contractul de cesiune pot conveni dacă aceste obligații sunt transferate noului creditor.

Acord de cesiune între organizatii comerciale trebuie în mod necesar compensate, deși normele Codului civil al Federației Ruse nu indică în mod direct acest lucru. Faptul este că, dacă creditorul își transferă dreptul de creanță în mod gratuit, acesta va fi calificat drept un acord de cadou, care este interzis între astfel de entități (articolul 575 din Codul civil al Federației Ruse). Pentru o creanță cesionată, cesionarul poate plăti cedentului nu numai cu bani, ci și cu alte contraprestații, de exemplu, transferul proprietății sau bunurilor.

Altul nuanță importantă pentru cedent și cesionar, care sunt subiecții activitate antreprenorială- aceasta este o schimbare baza de impozitare obligația transferată. În cele mai multe cazuri, cedentul primește de la cesionar mai puțin decât datora debitorul. Diferența de sume este clasificată drept pierdere pentru cedent și este înregistrată în mod corespunzător. Dar pentru noul creditor, i.e. cesionarului, această diferență va fi venit suplimentar impozabil, deoarece a cumpărat datoria cu mai puțin decât ar primi de la debitor.

Apropo, creditorul inițial nu ar trebui să își transfere dreptul de creanță mult mai ieftin decât ar putea primi de la debitor. Există un risc de pretenții aici autoritatile fiscaleîn inutilitatea economică a contractului de cesiune. Pentru a evita aceste pretenții, cedentul trebuie să fie pregătit să demonstreze că costurile de încasare a creanței sunt disproporționat de mari sau că starea sa financiară impune primirea imediată a cel puțin o anumită sumă de bani.

O condiție importantă a contractului de cesiune va fi acordul momentul transferului dreptului de creanță de la cedent către cesionar, de la care are deja dreptul de a cere datoria de la debitor. Ar putea fi:

  • data încheierii contractului;
  • data transferului de către cedent către cesionar a documentelor care confirmă creanța;
  • data plății integrale de către cesionarul dreptului cedat.

În plus, părțile pot prescrie și alte condiții contractuale uzuale: răspunderea părților, condiții de reziliere a contractului, soluționarea litigiilor.

Notificarea debitorului cu privire la înlocuirea creditorului

Deși debitorul nu este de fapt parte la contractul de cesiune, el participă la raporturile juridice la transmiterea dreptului de creanță și, prin urmare, trebuie să trebuie notificat înlocuirea creditorului. Riscul principal pentru debitor va fi îndeplinirea obligației de către fostul creditor, în timp ce acesta din urmă și-a transferat deja dreptul de creanță către o altă persoană.

Cod civil reglementează această problemă după cum urmează:

  • debitorul trebuie să fie înștiințat în scris cu privire la transferul dreptului de creanță împotriva sa către o altă persoană, iar despre aceasta se pot informa atât creditorul inițial, cât și noul creditor;
  • dacă debitorul nu a primit o astfel de notificare, atunci riscul neîndeplinirii obligației față de persoana corespunzătoare este suportat de noul creditor;
  • debitorul are dreptul să nu-și îndeplinească obligația față de noul creditor până când nu primește de la acesta dovada transmiterii creanței (în special, un contract de cesiune), cu toate acestea, dacă înștiințarea corespunzătoare a fost dată de creditorul inițial, atunci debitorul nu are dreptul de a cere documente de la cesionar.

Înlocuirea debitorului sau transferul datoriei

Uneori, o altă schimbare de persoane într-o obligație este confundată cu un contract de cesiune - înlocuirea debitorului. Această afacere se mai numește transferul datoriilor(Articolul 391 din Codul civil al Federației Ruse). Când transferați o datorie, puteți transfera nu numai o obligație monetară, ci și o altă obligație. Aceasta poate fi obligația de a furniza servicii, de a furniza bunuri sau de a efectua lucrări.

Transferul creanței este formalizat printr-un alt acord, care se numește contract de transfer al creanței, iar subiecții acestuia sunt debitorul inițial, noul debitor și creditorul. Trecerea datoriei de la debitorul inițial către o altă persoană este posibilă numai cu acordul creditorului, cu excepția situațiilor prevăzute de lege. În special, un astfel de consimțământ nu este necesar la reorganizarea debitorului.

Dacă obligațiile în timpul transferului datoriilor au apărut în relațiile de afaceri, atunci un astfel de acord poate fi încheiat direct între noul debitor și creditor. În acest caz, ambii debitori - originalul și cel nou - sunt răspunzători față de creditor (în solidar sau subsidiar).

Contractul poate prevedea ca debitorul inițial să fie eliberat de îndeplinirea obligației. Înainte de a accepta o astfel de condiție, creditorului i se recomandă să verifice solvabilitatea noului debitor, pentru care îi puteți solicita documente despre starea sa financiară și puteți efectua o evaluare standard.

Din 2014, Codul civil a oferit o altă oportunitate de a schimba persoanele în obligații - transfer de contract(Articolul 392.3 din Codul civil al Federației Ruse). În acest caz, una dintre părțile la tranzacție transferă celeilalte persoane toate drepturile și obligațiile sale în cadrul acestei tranzacții. În acest caz, se aplică simultan prevederile contractului de cesiune și ale contractului de transfer al creanței din partea relevantă.

Când vinde o datorie în temeiul unei cesiuni, debitorul trebuie să plătească cesionarului datoria inițială? Suma datoriei pentru care cesionarul a cumpărat datoria nu are nicio semnificație pentru debitor. Cesionarul a vândut datoria cesionarului pentru 1 milion de ruble. Există restricții cu privire la valoarea vânzării datoriilor? Această datorie poate fi vândută pentru 1 mie sau pentru 100 de ruble poate inspectoratul să amendeze o persoană dacă persoana respectivă a primit plata de la o organizație în temeiul unui contract de cesiune de 1 milion de ruble și nu a raportat impozitul pe venitul personal?

1. Da, absolut corect.

Cesionarul vinde dreptul de proprietate de a revendica datoria la prețul la care părțile au ajuns la un acord (articolele 421 și 424 din Codul civil al Federației Ruse).
Cu alte cuvinte, cuantumul datoriei (dreptul de creanță) și prețul cesiunii au semnificații civile și economice diferite, deși pot fi egale (vânzarea dreptului de creanță la egalitate).

În consecință, debitorul este obligat să ramburseze datoria în temeiul cesiunii către cesionar în suma în care acesta o datorează. creanţe creditorului inițial (cedent).
Prețul contractului de cesiune este determinat de părți în mod independent (articolul 424 din Codul civil al Federației Ruse). Acesta este prețul pieței civile. În scopuri fiscale, dacă o tranzacție este efectuată între persoane nedependente, atunci în scopuri fiscale prețul contractului este recunoscut ca preț de piață (clauza 1 a articolului 105.3 și clauza 1 a articolului 105.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Da, poate fi amendat.
Dacă o persoană nu a plătit impozitul pe venitul personal la buget, inspectoratul fiscal poate impune o amendă pentru impozitul neplătit (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Inspectoratul are, de asemenea, dreptul de a colecta restanțe fiscale pe cheltuiala proprietății proprietarului (articolul 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă nu îl prezinți la timp declarație fiscală, inspecția vă poate amenda în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cuantumul amenzii în acest caz este de 5 la sută din suma neachitată a impozitului care se datorează bugetului conform declarației.

Andrei Kizimov, Director adjunct al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei

Cum poate cesionarul să formalizeze și să reflecte în contabilitate și fiscalitate dobândirea dreptului de revendicare în temeiul unui contract de cesiune?

La cesiunea dreptului de creanță, creditorul (cedentul) transferă altei persoane (cesionar) dreptul său de a pretinde de la debitor îndeplinirea obligațiilor sale. De exemplu, un creditor are dreptul de a-și transfera drepturile de creanță unei alte persoane atunci când debitorul nu poate plăti creanțele la timp.

Încheierea unui acord și notificarea debitorului

Prin dobândirea drepturilor de creanță, cesionarul încheie un contract de cesiune cu cedentul. Pentru mai multe informații despre modul de oficializare, consultați Cum poate cedentul să formalizeze și să reflecte în contabilitate o cesiune a dreptului de creanță. Nu este necesar acordul debitorului a cărui creanță este achiziționată de cesionar. Excepție fac cazurile prevăzute de contract sau de legislație (de exemplu, când se cesionează o creanță în temeiul unei obligații în care identitatea creditorului este importantă (pentru compensarea prejudiciului cauzat sănătății)). Debitorul trebuie înștiințat în scris că drepturile creditorului inițial sunt transferate unei persoane noi.

Dacă debitorul nu este înștiințat în scris cu privire la transferul dreptului de creanță către noul creditor și își îndeplinește obligațiile față de vechiul creditor, noul creditor nu are dreptul să ceară debitorului rambursarea datoriei.

Contabilitate

În cazul în care costurile efective ale dobândirii dreptului de creanță (conturi de creanță) în baza contractului de cesiune sunt mai mici decât datoria în sine, atunci dreptul de creanță dobândit este o investiție financiară pentru cesionar, care este contabilizată în contul 58 „Investiții financiare”. ” (clauza 3 din PBU 19/02).

Situație: cum se reflectă în contabilitate dobândirea dreptului de a pretinde creanță la valoarea nominală

Raportați ca echivalent de numerar.

Dreptul de a revendica o creanță dobândită la valoarea nominală nu este capabil să genereze venituri pentru organizație în viitor și nu poate fi considerat ca o investiție financiară (clauza 2 din PBU 19/02). Prin urmare, un astfel de activ ar trebui să fie clasificat ca echivalent de numerar. Acest lucru se explică prin faptul că dreptul de a revendica o datorie este un activ foarte lichid care poate fi prezentat la plată, vândut sau transferat ca plată. Această calificare a dreptului de a pretinde creanță nu contrazice poziția Ministerului Finanțelor al Rusiei, dată în considerarea dobândirii dreptului de a pretinde creanță la valoarea nominală ca parte a echivalentelor de numerar, stabilind anterior o astfel de procedură în politica contabila.

La dobândirea dreptului de a revendica o datorie la valoarea nominală în baza unui contract de cesiune, efectuați următoarele înregistrări în contabilitate:

Debit 76 subcont " Echivalente de numerar, care nu sunt investitii financiare» Împrumut 76 „Decontări cu cedentul”
– reflectă costul dreptului de creanță dobândit în baza contractului de cesiune;

Debit 76 subcont „Decontări cu cedentul” Credit 51
– plata a fost efectuată în baza contractului de cesiune a dreptului de creanță.

La admitere numerar De la debitor pentru a plăti datoria, faceți următoarea înregistrare:

Debit 51 (50) Credit 76 „Echivalente de numerar care nu sunt investiții financiare”
– datoria primită de la debitor.

Cesiunea dreptului de a revendica o creanță, sau cesiunea, este actul de transfer al unei datorii sau obligațiilor creditoare către un terț. Această procedură se efectuează dacă una dintre părți nu își poate îndeplini obligațiile asumate prin contract. Transferul este posibil numai dacă organizația debitoare nu poate îndeplini termenii acordului, dar are în același timp obligații financiare ale unor instituții terțe. Cesiunea este reglementată de legislația civilă în vigoare și anume.

La efectuarea unei sarcini, trebuie respectate următoarele reguli:

  • conform art. 382 din Codul civil al Federației Ruse, este posibil să se cedeze dreptul de a pretinde o datorie fără acordul debitorului dacă astfel de acțiuni nu sunt interzise;
  • cuantumul debitului cedat nu poate fi modificat, cu excepția penalităților și amenzilor acumulate;
  • debitorul are dreptul de a nu fi de acord cu condițiile de plată.

Cesiunea și transferul datoriilor: care este diferența

Să ne dăm seama cum diferă cesiunea unei creanțe de transferul unei datorii.

În primul rând, principalele diferențe includ un acord de cesiune a creanțelor și un acord de transfer al datoriilor. Obiectul contractului de cesiune este dreptul de a cere îndeplinirea obligațiilor debitorului. Obiectul contractului de transfer al creanței îl constituie direct obligațiile din această procedură.

Când are loc o cesiune, creditorul aproape întotdeauna se schimbă. Contractul creează o nouă entitate juridică. Obligațiile debitorului se transferă noului responsabil.

În același timp, la transferul unei datorii, se transferă obligațiile financiare, în timp ce în timpul unei cesiuni se transferă absolut orice obiect de proprietate.

Astfel, conceptele de transfer de creanță și de cesiune a dreptului de creanță nu sunt aceleași; diferența constă în obiectul, termenii și conținutul acordurilor privind procedurile.

Când puteți atribui o creanță?

Mulți clienți guvernamentali sunt îngrijorați de întrebarea dacă este posibil să se cedeze dreptul de a solicita plata în baza contractelor guvernamentale. Să ne uităm la această problemă.

În consecință, în cazul în care documentația clientului prevede proceduri comerciale sub formă de concursuri și licitații, câștigătorul achiziției, în conformitate cu clauza 7 a art. 448 din Codul civil al Federației Ruse, nu are dreptul de a-și transfera drepturile în temeiul unui contract de cesiune și de a transfera relațiile de datorie care decurg în baza acestui acord (Scrisoarea Ministerului Dezvoltării Economice nr. D28i-183 din 21 ianuarie , 2016).

Cum se atribuie o creanță

Pentru a atribui drepturile de a cere plata, este necesar să obțineți acordul clientului. Furnizorul trebuie, de asemenea, să îndeplinească pe deplin obiectul contractului - să livreze în totalitate bunuri de calitate, să execute lucrări sau să presteze servicii în mod corespunzător.

După primirea notificării cu privire la transferul drepturilor în temeiul unei obligații către un nou creditor, este necesar să îl înștiințăm în cel mai scurt timp posibil. De asemenea, organizația debitoare trebuie să informeze noul creditor despre apariția motivelor pentru o obiecție și să ofere posibilitatea de a se familiariza cu astfel de condiții. În caz contrar, organizația debitoare nu are posibilitatea de a indica în continuare aceste motive.

Ultima modificare: iunie 2019

În fiecare an, împrumuturile de consum devin din ce în ce mai populare. Situație economică instabilă în țară, calcul incorect resurse proprii debitori, expunerea excesivă la datorii a cetățenilor - toți acești factori sunt motivul pentru care nu toate împrumuturile sunt rambursate. Nu este neobișnuit ca băncile să scape de datorii neperformante prin transferul portofoliului de credite către colectori. Când se confruntă cu recuperatorii de datorii, debitorii află că datoria lor a fost transferată către terți în baza unui contract de cesiune. Ce înseamnă cesiunea drepturilor de creanță sau ce este un acord de cesiune în cuvinte simple, este explicat în acest articol.

Dacă renunțăm la terminologia juridică, cesiunea se referă la înlocuirea unui creditor. Reclamantul se schimbă, dar esența obligațiilor nu se schimbă. Acest fenomen este cel mai frecvent în sectorul bancar. Pentru instituțiile financiare, o astfel de schemă este destul de convenabilă.

De regulă, creanțele neperformante sunt transferabile. Colectarea unei datorii pe cont propriu este destul de costisitoare, mai ales că o decizie judecătorească pozitivă nu este o garanție a returnării efective a fondurilor. Un contract de cesiune permite creditorului să i se garanteze rambursarea unei părți din cheltuielile efectuate, prin urmare această metodă de rezolvare a problemei datoriei restante este foarte populară în mediul bancar.

Important! Încheierea unui astfel de acord se face exclusiv în scris.

Cesiunea de drepturi

După cum am menționat mai sus, această abordare este cea mai utilizată în industria bancară, dar conceptul de atribuire este mult mai larg. De exemplu, s-ar putea să vorbim de construcție comună, atunci când un apartament este achiziționat în baza unui acord de cesiune a dreptului de revendicare. Când construiesc proprietăți imobiliare rezidențiale, dezvoltatorii atrag cumpărători de apartamente deja în faza de construcție.

În acest caz, dezvoltatorul încheie un acord de participare la capitaluri proprii (DPA) cu cumpărătorul, care este înregistrat în Registrul de stat unificat al proprietăților imobiliare. Pe baza DDU, acționarul înregistrează ulterior dreptul de proprietate asupra apartamentului după finalizarea și punerea în funcțiune a obiectului. În ciuda faptului că proprietatea nu este deținută, acționarul poate în orice moment să cedeze drepturi în temeiul contractului de cumpărare și vânzare.

Astfel, dreptul de înregistrare a dreptului de proprietate asupra apartamentului este transferat efectiv unei alte persoane după finalizarea construcției. Merită să acordați atenție diferențelor dintre o cesiune și un DDU - în al doilea caz, ca urmare a unei astfel de tranzacții, obligațiile sunt transferate împreună cu drepturile, prin urmare, astfel de tipuri de acorduri, deși sunt un tip de cesiune de puteri, nu pot fi clasificate ca o misiune.

Important! Atunci când participantul inițial la construcția comună nu a plătit integral cota-parte, înainte de întocmirea acordului de cesiune a dreptului de revendicare a apartamentului, este necesar acordul dezvoltatorului.

Atribuirea în legislație

Posibilitatea transferului de creanțe către o altă persoană este reglementată de art. 382 Cod civil al Federației Ruse. În același timp, transferul unor astfel de creanțe de la un creditor la altul nu necesită coordonare cu debitorul, dar este necesară notificarea acestuia din urmă. Ghidat de art. 385 din Codul civil al Federației Ruse, debitorul are dreptul de a nu-și îndeplini obligațiile față de noul colector până când i se prezintă dovada transferului datoriei către un terț.

Excepție fac cazurile în care debitorul a primit o notificare de la reclamantul inițial. Transferul competențelor de a efectua colectarea de la o persoană la alta are loc prin încheierea unui acord scris.

Părțile la un astfel de contract se numesc cedent și cesionar:

  1. Cedente este partea care transferă dreptul de creanță.
  2. Cesionarul este noul creditor conform contractului.

La încheierea unui astfel de acord, potrivit art. 390 din Codul civil al Federației Ruse, cedentul este responsabil pentru invaliditatea informațiilor privind datoria transmisă cesionarului, dar creditorul inițial nu poartă nicio responsabilitate pentru neîndeplinirea de către debitor a cerințelor legale ale noului colector.

Codul civil al Federației Ruse prevede următoarele condiții pentru un contract de cesiune:

  • creanțele transferate există la momentul cesiunii (sau vor apărea în viitor);
  • cedentul are autoritatea corespunzătoare pentru a finaliza tranzacția;
  • cedentul nu a încheiat anterior un acord similar cu o altă persoană;
  • creditorul inițial nu a comis acțiuni care ar putea deveni temeiul obiecțiilor la cesiunea de drepturi de creanță din partea debitorului.

Odată cu cesiunea de drepturi, creanțele inițiale nu se modifică, se schimbă doar creditorul.

După cum sa explicat mai sus, cesiunea de drepturi poate fi utilizată la înlocuirea participanților la construcția comună, atunci când drepturile și obligațiile acționarului inițial sunt transferate cumpărătorului.

Un tip de cesiune, cesiune, este cel mai aplicabil obligațiilor financiare. În acest caz, cesiunea poate afecta nu numai datoria neachitată.

De exemplu, un astfel de acord poate fi încheiat între părți în scopul transferului drepturilor de a primi beneficii din dividende din depozite sau valori mobiliare. Părțile la tranzacție pot fi atât cetățeni obișnuiți, cât și persoane juridice. În unele situații, atunci când este vorba de transferul obligațiilor de creanță, pe lângă cedent și cesionar, debitorul însuși poate acționa ca una dintre părțile contractului.

Legea precizează inadmisibilitatea întocmirii unui contract de cesiune în împrejurările în care vorbim de cesiunea de obligații cu caracter personal:

  • datoria pensiei alimentare;
  • obligațiile de datorie ale unui soț în raport cu celălalt din cauza divorțului și împărțirii proprietății;
  • compensare morală;
  • despăgubiri pentru prejudiciul asociat cu vătămarea vieții sau a sănătății.

De regulă, cel mai adesea subiectul unui contract de cesiune îl constituie obligațiile de datorie legate de datoria la împrumuturi și împrumuturi, facturile de utilități și datorii către operatorii de telefonie mobilă pentru servicii de comunicații.

Rezumând

După ce am examinat în articol ce este un acord de cesiune a dreptului la un apartament, o datorie restantă sau primirea de dividende, trebuie menționat că astfel de acorduri sunt de obicei de natură compensată, deși pot fi și gratuite.

Acesta este motivul pentru care termenul „vânzare prin cesiune” este adesea folosit. Ce este aceasta a fost explicat mai sus - în termeni simpli, o persoană cumpără anumite drepturi de la o altă persoană. Sfera de aplicare a acestor drepturi nu se modifică odată cu schimbarea creditorului.

De exemplu, dacă vorbim despre un contract de cesiune între o instituție financiară și o agenție de colectare a datoriilor restante, agenția, în calitate de cesionar, nu are dreptul de a crește volumul creanțelor creditorului inițial față de debitor la discreția sa. .

Vânzarea creanței prin încheierea unui contract de cesiune nu întrerupe termenul termen de prescripție.

Întrebare gratuită către un avocat

Ai nevoie de un sfat? Pune o întrebare direct pe site. Toate consultațiile sunt gratuite. Calitatea și caracterul complet al răspunsului avocatului depind de cât de complet și clar vă descrieți problema.



Publicații conexe