Raportul privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3. Contabili, avocați, manageri ai întreprinzătorilor individuali, SRL. Calculul unitar al primelor de asigurare

Organizații și antreprenori cu un sistem de impozitare simplificat ( sistem fiscal simplificat) de altfel declarație privind impozit unic trebuie să depună mai multe rapoarte către diferite fonduri. Să aruncăm o privire mai atentă la care sunt aceste documente, unde și când ar trebui depuse.

1. Declarație fiscală unică

Declaratia de impozit se depune intotdeauna la fisc, chiar si in lipsa veniturilor. Formularul de declarație, formatul electronic și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99 .

Termenele limită pentru depunerea unei declarații la fisc pentru organizații la locul de înregistrare cel târziu 31 martie, pentru antreprenori la locul dvs. de reședință cel târziu 30 aprilie (clauza 1 art. 346.23 Codul fiscal al Federației Ruse ).

În caz de pierdere a dreptului de utilizare sistem fiscal simplificat declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care acest drept a fost pierdut. Termenele sunt aceleași atât pentru companii cât și IP.

În cazul încetării unei activități pentru care s-a aplicat un sistem de impozitare simplificat, inspectoratul fiscal este sesizat în termen 15 zile lucrătoare. Iar declarația fiscală unică se depune cel târziu 25 ziua lunii următoare celei în care se desfășoară activitatea sistem fiscal simplificat a fost întreruptă ( Artă. 346.23 Codul fiscal al Federației Ruse ).

2. Situații contabile

O formă simplificată de raportare contabilă poate fi utilizată de organizații pentru sistem fiscal simplificat (Anexa nr. 5 la ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n ). Declarații contabile pentru anul 2016 trebuie depus până la 31 martie 2017 anul inclusiv, nu numai în Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, dar de asemenea autorităţile statistice. Compilarea raportărilor intermediare în timpul anului nu este necesară, dar poate fi pregătită prin decizia proprietarilor „pentru ei înșiși”.

3. Raportarea veniturilor angajatilor

Dacă există angajați, se depun rapoarte la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, FSSŞi Fondul de pensii.

La fisc se depun următoarele:

• forma 6-NDFL;
• 2-certificate NDFL;
• calculul primelor de asigurare
• informatii despre numarul mediu de angajati

Formularul 6-NDFL predat în cazul acumulării de venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Dacă astfel de angajări și plăți nu au fost efectuate, atunci nu este nevoie să depuneți Formularul 6-NDFL ( scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 mai 2016 Nr. BS-4-11/7928 ). În acest ultim caz, este suficient să depuneți o scrisoare la Serviciul Fiscal Federal în care să spuneți că organizația sau întreprinzătorul nu este un agent fiscal. Întârziere cu mai mult de 10 zile poate duce la consecințe grave: inspectorii Serviciului Fiscal Federal pot bloca contul curent.

Formularul 6-NDFL și regulile de completare sunt reglementate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/450 .

Formularul trebuie depus cel târziu în ultima zi din aprilie, iulie și octombrie, precum și până la 1 aprilie a anului următor ( para. 3 p. 2 art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse ).

Termenele limită pentru depunerea 6-NDFL în 2017:

• pentru primul trimestru - nu mai târziu de 2 mai (30 aprilie - duminică, 1 mai - vacanță nelucrătoare Primăvara și Munca);
• timp de șase luni - nu mai târziu de 31 iulie;
• timp de 9 luni - nu mai târziu de 31 octombrie;
• pentru anul - nu mai târziu de 2 aprilie 2018 (1 aprilie este duminică).

Ajutor pe formularul 2-NDFL se inchiriaza pentru fiecare angajat ( Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485 ).

Termenul limită pentru depunerea certificatelor 2-NDFL este 1 aprilie. În 2017 cade într-o zi liberă. Prin urmare, data de încheiere va fi 3 aprilie ( clauza 7 art. 6.1 Codul fiscal al Federației Ruse ). În cazul în care o organizație sau întreprinzător nu a putut să rețină impozitul pe venitul personal pentru anul 2016 din plățile către angajați, este necesar să se depună certificate cu caracteristica 2 la INFS Termenul limită pentru depunerea unui astfel de certificat este 1 martie.

Calculul unificat al plății trebuie să conțină informații despre pensie, contribuții medicale și sociale în caz de boală și maternitate pentru beneficiile angajaților ( Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551 ). Trebuie depusă cel târziu în a 30-a zi a lunii calendaristice următoare perioadei de raportare. Dacă această zi este un weekend, plata trebuie depusă în următoarea zi lucrătoare următoare acesteia.

Informații despre numărul mediu de angajați sunt depuse indiferent dacă există sau nu angajați ( Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 martie 2007 Nr. MM-3-25/174 ) cel târziu până la data de 20 ianuarie a anului următor.

4. Raportarea la Fondul de Pensii și la Fondul de Asigurări Sociale

ÎN Fondul de pensii predare:

• SZV-M
• SZV-STAZH

Un raport privind persoanele asigurate în formularul SZV-M trebuie depus lunar cel târziu în data de 15 a fiecărei luni pe hârtie sau formular electronic (Hotărârea Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii din 01.02.2016 Nr. 83p) . Dacă ultima zi cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci SZV-M este predat în următoarea zi lucrătoare următoare ( scrisoarea Fondului de pensii din 28 decembrie 2016 Nr.08-19/19045). De exemplu, un raport pentru martie poate fi depus pe 17 aprilie.

Pe baza rezultatelor anului 2017, organizațiile și antreprenorii individuali vor susține pentru prima dată un nou test privind sistemul simplificat de impozitare. raport privind vechimea în muncă a angajaților în formularul SZV-STAZH (Hotărârea Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii din 11 ianuarie 2017 Nr.3p ), care trebuie depus până la 1 martie 2018.

Fondul de asigurări sociale

ÎN Fondul de asigurări sociale este necesar să se depună un calcul al contribuțiilor pentru accidentări în formular 4-FSS (Ordinul FSS al Rusiei din 26 septembrie 2016 nr. 381 ) trimestrial cel târziu până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare și în format electronic până cel târziu în data de 25.

Raportarea la sistemul fiscal simplificat. Date limită în 2017

Pentru mulți reprezentanți ai întreprinderilor, depunerea unei singure declarații simplificate pentru trimestrul 3 al anului 2017 este o soluție destul de convenabilă. Vă vom spune despre acest formular de raportare și pe cine va ajuta la evitarea problemelor cu autoritățile fiscale. Mai mult, termenul de livrare pentru trimestrul 3 al anului 2017 este foarte aproape.

Ce formă să folosești

Forma actuală a declarației unificate simplificate pentru trimestrul 3 al anului 2017 (de asemenea – EUD) a fost aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 iulie 2007 nr. 62n:

Interesant este că nu au existat modificări la acest formular din 2007. Prin urmare, EUD nu și-a pierdut relevanța. Singurul lucru: în loc de codul OKATO, trebuie să introduceți codul OKTMO.

Puteți descărca acest formular de raport pentru trimestrul 3 al anului 2017 de pe site-ul nostru folosind următoarele.

Dreptul de a transmite astfel de rapoarte nu este afectat de faptul dacă o întreprindere sau un antreprenor individual plătește unul sau mai multe impozite la buget.

Condiții și termen

Mai exact, aceștia depun o singură declarație simplificată nu pentru trimestrul 3 2017, ci pentru toate cele 9 luni din această perioadă, ci începând cu trimestrul 3.

Acest raport poate fi depus dacă sunt 2 condiții, care sunt menționate la paragraful 2 al art. 80 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă în primele 9 luni ale anului 2017 societatea sau comerciantul sub orice sistem fiscal sau regim special nu avea:

1. Mișcări de numerar în conturi bancare/la casierie.
2. Obiecte de impozitare.

Termenul limită de depunere a unei singure declarații simplificate pentru trimestrul 3 2017 este 20 octombrie 2017 inclusiv:

Declarația unică simplificată trebuie trimisă la următorul loc:

• resedinta unei persoane fizice (IP);
• locația întreprinderii.

Puteți alege: să trimiteți rapoarte EUD sau zero pentru taxele relevante.

Formular de livrare

Puteți depune o singură declarație simplificată la Serviciul Fiscal Federal pentru trimestrul 3 al anului 2017:

• în formă de hârtie (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 4 aprilie 2014 Nr. GD-4-3/6132);
• în formă electronică (cerințele pentru formatul corespunzător sunt cuprinse în ordinul Serviciului Fiscal Federal din 20 august 2007 Nr. MM-3-13/495).

Trimestrul 4 din 2018 se apropie de final, este timpul să ne pregătim pentru raportare, fără a uita de rapoartele lunare. Iată un tabel în care sunt termene de depunere a rapoartelor pentru trimestrul IV 2018, care sunt stabilite prin lege.

Am pregătit pentru tine un tabel convenabil cu termene limită și nume raportare fiscală, care oferă, de asemenea, link-uri către instrucțiuni pentru lucrul cu programul BukhSoft la completarea formularelor de raportare.

Utilizați calendarul personal al contabilului din programul BukhSoft. Aflați termenele limită actuale pentru depunerea rapoartelor, transferul impozitelor și contribuțiilor la asigurări, precum și plățile către angajați. Puteți crea un calendar pentru dvs. Apoi programul va trimite mementouri cu datele importante pe adresa ta de e-mail. Încercați-l gratuit:

Obțineți un calendar personal

Tabel de raportare pentru trimestrul IV 2018

* Organizații, întreprinzători individuali și persoane fizice, plătitori care efectuează plăți și alte remunerații indivizii.
** Procedura de plată a impozitului pe proprietate este stabilită de autoritățile regionale din fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse în mod individual, astfel încât plățile trimestriale într-o anumită regiune pot fi anulate, verificați această nuanță cu Serviciul Fiscal Federal.

Raportare lunară în trimestrul 4 2018

Când trimiteți rapoarte trimestriale, nu uitați de raportarea lunară pentru trimestrul 4 din 2018. Două tipuri de rapoarte sunt transmise lunar:

• Forma SZV-M;
• Declarație de impozit pe venit pentru plăți lunare în avans.

Informațiile privind formularul SZV-M pentru octombrie, noiembrie și decembrie 2018 sunt transmise de către angajatorii care acționează ca asigurători pentru angajații lor la Fondul de pensii al Federației Ruse. Trebuie să raportați:

• pentru octombrie nu mai târziu de 15 noiembrie 2018;
• pentru noiembrie nu mai târziu de 17 decembrie 2018;
• pentru decembrie - nu mai târziu de 15 ianuarie 2019.

Procedura de completare și forma declarației privind impozitul pe venit au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/572. În funcție de faptul că societatea plătește avansuri la impozitul pe venit – trimestrial sau lunar – depinde de frecvența depunerii declarației corespunzătoare. Am indicat în tabel când să depunem declarația pentru anul 2018. În cazul plății lunare a avansurilor, declarația de impozit pe venit trebuie transmisă Fiscului cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei precedente.

Vă dorim mult succes în campania de raportare bazată pe rezultatele trimestrului 4 din 2018, iar „Calendarul” convenabil din sistemul Bukhsoft Online vă va informa despre următoarea dată scadentă pentru trimiterea rapoartelor care trebuie generate de dvs. companie.

În 2019, organizațiile și antreprenorii individuali depun declarații de impozit pe venit pe OSNO. Formularul pentru primul trimestru al anului 2019 trebuie depus până la 29 aprilie 2019. Trimiteți raportul pe formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3-572@. În acest articol vom vorbi despre completarea declarației și verificarea indicatorilor cheie.

Secțiuni din declarația de impozit pe venit

Declarația conține foi standard, anexe și secțiuni. Sunt multe, dar nu trebuie să le completați pe toate. Contribuabilii care au primit venituri pe parcursul a 3 luni ale anului 2019 trebuie să completeze formularele solicitate:

• prima pagina;
• secțiunea nr. 1, subsecțiunea 1.1 cu suma impozitului pe care plătitorul trebuie să o plătească la buget;
• a doua fișă cu calculul impozitului pe venit și anexele acestuia;
• Anexa nr.1 la fișa a doua cu venituri din vânzări și nevânzări;
• Anexa nr.2 la fișa a doua cu costurile de producție și de vânzare, cheltuielile neexploatare și pierderile care sunt echivalente cu aceste cheltuieli .

Secțiunile rămase vor trebui completate dacă există condiții speciale:

• Anexa nr. 3 la a doua fișă cu calculele tuturor cheltuielilor pentru operațiunile pentru care rezultă activitati financiare luate în considerare la impozitarea profiturilor conform art. , 275.1 , , , art. 323 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu excepția celor reflectate în fila a cincea - completate de organizații care au vândut proprietăți amortizabile;
• Anexa nr. 4 la a doua fișă cu calculul pierderii sau a unei părți a acesteia, care afectează reducerea bazei de impozitare - pentruumple organizații care reportează pierderile suferite în anii anteriori;
• Anexa nr. 5 la a doua fișă cu calculul repartizării plăților către bugetul subiectului între organizație și diviziile sale— completate de organizații cu divizii separate(cu excepția celor care plătesc impozit pentru locuințe individuale la adresa sediului central);
• Anexa nr. 6 la fișa a doua cu calculul plăților de impozit la bugetul subiectului în rândul grupului consolidat - completată de organizațiile incluse în grupul consolidat de contribuabili. Participanții grupurilor consolidate cu divizii separate completează Anexa nr. 6a;
• a treia foaie - completate de agenții fiscali care plătesc dividende și dobândă pe valori mobiliare;
• a patra foaie cu calculul impozitului pe venit la o rată separată (clauza 1 a articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse) ;
• fișa a cincea cu calculul bazei de impozitare pentru organizațiile care efectuează tranzacții cu contabilitate specială rezultat financiar(cu excepția celor din adj. № 3 la a doua foaie) - completate de organizațiile care au primit venituri din tranzacții cu titluri de valoare, cambii și tranzacții cu instrumente derivate;
• fișa a șasea cu cheltuielile, veniturile și baza de impozitare a fondurilor nestatale de pensii - completate de non-statale fonduri de pensii;
• a șaptea foaie cu un raport privind scopul utilizării proprietății, banilor, muncii și serviciilor de caritate, veniturile vizate și finanțarea vizată - completate de organizații care au primit finanțare vizată, venituri țintă, și numai în declarația anuală;
• a opta foaie - completate de organizații care ajustează independent veniturile și cheltuielile, primite prin tranzacții controlate;
• a noua frunză - completate de organizații care au primit venituri sub formă de profituri controlate companie străină ;
• Anexa nr. 1 la declarație - completate de organizațiile cu venituri și cheltuieli care sunt enumerate în Anexa nr.4 la Procedura de completare a declarației;
• Anexa nr. 2 la declarație - completate de agenții fiscali(în conformitate cu articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se completează o declarație de impozit pe venit

Completarea declarației este reglementată în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/572@. Acolo sunt dezvăluite principalele întrebări: în ce constă declarația, cum se completează și cum se depune, conform ce reglementări să completeze fișele individuale.

O parte a Ordinului se realizează sub formă de instrucțiuni rând cu rând (Anexa nr. 2) pentru completarea declarației. Acesta explică ce numere și indicatori trebuie să fie indicați, ce standarde trebuie să respecte informațiile, ce informații ar trebui să fie reflectate în ce rând.

Dacă în perioada de raportare societatea nu a funcționat și nu a încasat venituri, declarația de impozit pe venit pentru trimestrul I poate fi depusă în formă simplificată, completând doar pagina de titlu și secțiunea 1.1 c. liniuțe din sumele de impozit care trebuie plătite.

1. Pentru ca fiscul să înțeleagă pentru ce perioadă depuneți declarația, indicați pagina de titlu codul perioadei de raportare „21” timp de 3 luni (1 trimestru). Completați cu atenție câmpurile de detalii și verificați codul OKVED curent, acestea sunt actualizate frecvent.
2. În Anexa nr. 1 la fișa 02, indicați cuantumul venitului.
3. În Anexa nr. 2 la fișa 02, indicați cheltuielile dvs.
4. Completați secțiunile rămase dacă compania dumneavoastră are condiții speciale.
5. În fișa 02, se transferă sumele totale de venituri și cheltuieli din anexele 1 și 2 și se calculează impozitul și plățile în avans.
6. Reflectați sumele de plătit în secțiunea 1.1

Cine trebuie să depună o declarație de impozit pe venit?

Lista contribuabililor care trebuie să depună o declarație este indicată la art. 246 Codul fiscal al Federației Ruse. Declarația trebuie depusă de către:

• organizații din Federația Rusă și din alte țări care sunt pe OSNO și plătesc această taxă;
• agenti fiscali pe venit;
• participanții responsabili ai grupurilor consolidate de contribuabili;
• companiilor pe bază simplificată sau impozit agricol unificat, plătind impozit pe profitul titlurilor de valoare sau dividendele companiilor străine.

În ce zi trebuie depusă declarația?

Cum și unde să depuneți o declarație de impozit pe venit

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, trebuie să depuneți o declarație în orașul (sectorul) în care este înregistrată afacerea dvs. În cazul în care afacerea implică prezența sucursalelor și diviziilor, atunci documentele trebuie depuse atât la locația acestora, cât și la locul de înregistrare a sediului central. Se face o excepție pentru contribuabilii foarte mari la care pot depune o declarație autoritatea fiscală la locul de înregistrare (clauza 1. Articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Există două modalități de a depune declarația: electronic și pe hârtie. Versiunea pe hârtie este transmisă prin poștă sau printr-un reprezentant special cu autoritatea corespunzătoare. O declarație electronică poate fi trimisă prin intermediul site-ului web al Serviciului Fiscal Federal sau folosind un operator EDF.

Important! Dacă organizația are peste 100 de angajați sau sunteți printre cei mai mari contribuabili, atunci vă puteți depune declarația de impozit pe venit doar în format electronic.

Consecințele depunerii tardive a declarației

Dacă nu ai timp să depui declarația până pe 29 aprilie, nu vei evita o amendă. Acest lucru este precizat în art. 119 Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea amenzii depinde de durata întârzierii.

• Până la șase luni, va trebui să plătiți bugetului 5% din suma impozitului pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de 100 de ruble și nu mai mult de 30% din impozitul total.
• Mai mult de șase luni - va trebui să plătiți 30% din valoarea impozitului indicată în declarație + 10% pentru fiecare lună de întârziere. Să vă reamintim că chiar și lunile parțiale sunt luate în considerare.

Dacă ați plătit impozitul la timp, dar ați uitat sau nu ați putut să vă depuneți declarația, se va aplica și o amendă. Amenda minimă în acest caz este de 1.000 de ruble.

Manageri si contabili conform art. 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse poate fi, de asemenea, amendat pentru lipsa de control și nerespectarea termenelor. Bine - de la 300 la 500 de ruble.

Pregătiți și depuneți cu ușurință declarația de impozit pe venit online folosind serviciul online Kontur.Accounting. Declarația este generată automat pe baza contabilității și este verificată înainte de trimitere. Scapă de rutină, trimite rapoarte și beneficiază de sprijinul experților noștri de service. În primele două săptămâni, utilizatorii noi lucrează gratuit în serviciu. Pentru noi SRL, cadoul este 3 luni gratuite de muncă și raportare.