Кбк для оплаты налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов рф. Кбк по налогу на прибыль Кбк налог на прибыль в бюджет рф

Коды бюджетной классификации для уплаты налога на прибыль в 2018 году не изменились. К этим КБК добавились еще коды, которые используют для оплаты взносов фирм, получающих процент по рублевым облигациям российских компаний. При этом стоит учесть, что выпуск этих облигаций должен приходиться на период 01.01.2017-31.12.2021 года. При оплате налогов необходимо обращать внимание, на какой счет перечисляются денежные средства. Получателем налогов может быть как Федеральный бюджет, так и бюджет субъекта Российской Федерации.

Сроки оплаты взносов установлены законодательством. Их вносят каждый месяц или один раз в квартал. Исключения из этих правил указаны в Налоговом Кодексе РФ в ст. 286 п. 3. При несвоевременном перечислении налогов предусмотрены штрафные санкции. Их также оплачивают по отдельным КБК.

Для подсчета налога на прибыль изначально определяют базу. Она представляет собой прибыль, сумму которой нужно умножить на установленную налоговую ставку. Она составляет 20%. Это указано в НК РФ в ст. 284 п. 1. Из них 3% перечисляются в Федеральный бюджет, а 17% – в региональный.

Примечание. Для отдельных категорий налогоплательщиков эта ставка может быть снижена до 12,5%.

Также установлены отдельные ставки налога на прибыль с дивидендов:

• 0% в том случае, если на дату принятия решения о выплате доходов у российской компании находится больше чем половина уставного фонда на протяжении одного года непрерывно;
• 13% если дивиденды выплачивает российская компания;
• 15% в том случае, если дивиденды выплачивает иностранная компания.

Налог на прибыль – прямой налог. Его должны оплачивать как юридические лица резиденты, так и иностранные компании, которые работают на территории Российской Федерации, и получают доходы от своей деятельности. Также налог оплачивают индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения.

Налог на прибыль не платят:

• ИП, которые оплачивают взносы по особым налоговым режимам: ЕНВД, УСН и ЕСХН;
• лица, участвующие в инвестиционном проекте центра «Сколково»;
• владельцы игорного бизнеса.

КБК по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

Для оплаты каждого налога с разных видов доходов установлены определенные коды бюджетной классификации.

КБК налога на прибыль 2018 года с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний

Юридические лица должны оплачивать налоги с доходов, которые получены в виде процентов по рублевым облигациям российских компаний. Эти ценные бумаги должны быть выпущены с 01.01.2017 года по 31.12 2021 года. Взносы оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

КБК штрафов по налогу на прибыль 2018 года

При несвоевременной оплате или частному выполнению налоговых обязательств по взносам в Федеральный бюджет или бюджет субъекта РФ Налоговой инспекцией предусмотрены определенные штрафы. Их оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

КБК пени по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

Пени, как и штрафы, начисляют за несвоевременную или частичную оплату обязательного взноса. В платежном поручении указывают определенный код бюджетной классификации.

В публикации рассмотрены КБК на прибыль в региональный бюджет 2019 года, сроки и порядок уплаты налога, коды для отдельных категорий платежей.

Налог на прибыль утвержден для компаний с общей системой обложения налогами. Это сбор федерального уровня, величина зависит от дохода фирмы. Для его оплаты применяют КБК на прибыль для юридических лиц в 2019 году.

Дата уплаты налога

Налоговый период составляет календарный год.

Отчетные периоды:

• квартал;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев.

Декларацию по налогу передают в инспекцию ФНС по истечении года, отчетных периодов. Для фирм, подсчитывающих авансовые платежи каждый месяц, периодами отчета признаны 1, 2 или 3 месяца. Авансовые месячные оплаты вносят 28 числа каждого месяца.

Поквартальная оплата закреплена за организациями:

• с ежеквартальной выручкой не более 15 млн рублей за 4 квартала подряд;
• НКО, не получающие прибыль;
• зарубежные фирмы, с официальными представителями в России;
• организации с финансированием из госбюджета.

Ежеквартальная оплата - 28 числа месяца, последующего от завершения квартала. Для оплаты сбора создают 2 платежных поручения в разные уровни бюджетов. Оплату распределяют в бюджеты:

• федерального уровня - 3%;
• регионального уровня -17%.

Ставка налога составляет 20% от прибыли.

Дата оплаты налога в 2018 году

Срок подачи деклараций и оплаты налога - 28 число по окончании отчетного периода.

Фирмы, уплачивающие авансы раз в квартал, делятся на 2 вида:

• те, кто оплачивает, рассчитывает сумму помесячно с разбивкой на 3 равные части;
• те, кто однократно по окончании квартала оплачивает аванс.

Таким образом, крайний срок уплаты - 28 число для всех налогоплательщиков.

Дата уплаты налога в 2019 году

Дата уплаты налога в 2019 не изменена и приходится на 28 число по окончании отчетного периода.

Обновленные КБК по налогу на прибыль

КБК утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Для различных бюджетных уровней внедрены отдельные КБК:

• в федеральный уровень - 18210101011011000110;
• в региональный уровень - 18210101012021000110.

При несоблюдении срока платежа ИФНС начисляет пени за просроченный день. Перечисляют пени по налогу на прибыль в 2019 г. на КБК:

* КГН - консолидированная группа налогоплательщиков.

Для оплаты создают отдельное платежное поручение. КБК на пени по налогу на прибыль с 2018 года не изменились.

КБК налога для разновидностей платежей в 2019 году

Налог на прибыль взимают:

• с прибыли от реализации;
• с сумм полученных дивидендов;
• % от государственных муниципальных ценных бумаг;
• с отдельных видов фирм.

Прибыль консолидированных групп налогоплательщиков

Консолидированная группа налогоплательщиков (КГН) - это добровольно созданное общество юридических лиц, перечисляющих налог на прибыль на основе договора. Член КГН - это фирма, которая предстает стороной договора об образовании объединения согласно зафиксированным параметрам.

Привилегия для партнеров КГН - снижение нагрузки по налогам. Показатели прибыли и убытков членов КГН подлежат сложению.

Налоговую базу участников группы складывают (консолидируют). Компании-члены группы собираются без образования юрлица. КБК в табл. в приложении № 1.

Дивиденды, поступившие от российских фирм

Налог, удерживаемый налоговым агентом с дивидендов, выплачиваемых резидентам РФ, подсчитывают по 13% ставке. Он рассчитывается от общей величины дивидендов за минусом сумм, удержанных налоговым агентом.

В сумму к распределению включают оплаты:

• нерезидентам;
• по ставке 0%.

Из суммы налогового агента дивиденды по ставке 0% исключают. Сумму принимают за минусом отчисленного из нее налога. Требования для использования ставки 0% по налогообложению дивидендов российских фирм: владение долей не меньше 50% в уставном капитале фирмы-источнике выплаты, не менее 356 дней по календарю.

КБК отражены в табл. в прил. № 1.

Дивиденды, полученные от заграничных фирм

При обретении дивидендов зарубежной фирмы или через диппредставительство в России налог взимается особым методом. Налог по "заграничным2 дивидендам фирмы подсчитывают лично. Ставка - 15% от суммы дивидендов.

Налоговая база включает дивиденды, вне зависимости от налоговых удержаний в государстве фирмы-нерезидента, выплатившем доход.

Зачет выплаченного за пределами России налога предоставляют выгодополучателю в РФ при подписанном протоколе о двойном обложении налогом с государством, фирма которого выплатила доходы.

Зачет налога производят в объеме, не превышающем суммы, рассчитанные к уплате в России. Зачитывают суммы при предъявлении квитанций подтверждающих оплату налога вне России.

Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам

Доходы по процентам от ценных бумаг относят к доходам вне реализации. Процентами признают выплаты, начисленные по вкладам в банках и долговым распискам.

Налог с доходов от полученных процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам уплачивается владельцем ценной бумаги.

Налог на прибыль КИК

В список доходов при подсчете налога на прибыль включают прибыль от контролируемой иностранной компании (КИК).Налоговая ставка по прибыли КИК-20%. Оплачивается в бюджет федерального уровня.

Из прибыли КИК вычитают дивиденды, которые оплачены заграничной фирмой в году, следующем за годом составления отчета о финансовых результатах.

При подсчете прибыли КИК не принимают к учету дивиденды, оплаченные организациями в РФ.

Платежное поручение по налогу на прибыль

Создают 2 платежных поручения:

• в бюджет федерального уровня -3%;
• в бюджет регионального уровня - 17%.

Для двух уровней утвержден КБК, прописываемый в поле 104 платежек. Платежки составляются по ранее действующим правилам, как и КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2018 году, для текущего 2019 года не изменен. Платежи совершают до 28 марта 2019 года.

Образцы платежных поручений:

В 2020 году изменились КБК. Посмотрите таблицы кодов по налогу на прибыль, а также пени и штрафы по нему для федерального и регионального бюджета.

КБК по налогу на прибыль 2020 – это комбинация 20 цифр, представляющих собой шифровку данных по уплачиваемому налогу. Каждая цифра кода имеет свое значение, в частности:

• 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС - 182);
• 4-6 – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
• 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
• 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
• 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
• 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.

Теперь зная, из каких цифр строится код бюджетной классификации на прибыль, можно сформировать код самостоятельно.

Будьте внимательны! Любая цифра из КБК – это важный информатор для того, чтобы компьютер отправил ваш платеж по нужному адресу. Неправильное указание хотя бы одной цифры приведет к тому, что платеж не пройдет.

Налог на прибыль: КБК 2020

Всегда проверяйте коды бюджетной классификации. Для этого воспользуйтесь готовыми КБК по налогу на прибыль 2020.

КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет (2020)

Как известно, налог на прибыль платится из расчета 20% от базы. Из этой суммы в 2020 году 3% идет в федеральный бюджет, а 17% - в региональный. Для каждого платежа существует свой КБК.

Важно! КБК по налогу на прибыль в 2020 году в федеральный бюджет для юридических лиц - 182 1 01 01011 01 1000 110

Этот код применяется в большинстве случаев при уплате налога на прибыль. Но есть ряд исключений, когда нужно будет в платежку вписать иной код.

Например, согласно приказу Минфина от 09.06.2017 № 87н, в 2018 году введены несколько новых КБК при платеже налога с прибыли от облигаций компаний РФ, выпущенных с 01.01.2017 по 31.12.2021 года.

Также свои коды бюджетной классификации по налогу на прибыль для перечисления в федеральный бюджет в 2020 году существуют:

• с доходов от иностранных компаний - 182 1 01 01060 01 1000 110;
• для консолидированных групп налогоплательщиков - 182 1 01 01013 01 1000 110;
• с прибыли от государственных ценных бумаг - 182 1 01 01070 01 1000 110;
• с прибыли от облигаций российских организаций - 182 1 01 01090 01 1000 110;
• для участников соглашения о разделе продукции - 182 1 01 01020 01 1000 110

Полный список кодов смотрите в таблице вначале статьи.

Авансы по налогу на прибыль

Есть три варианта, как платить «прибыльные» авансы. Выгоднее перейти только на квартальные платежи. Тогда у вас не возникнет переплаты по налогу на прибыль и не придется сдавать дополнительную отчетность. Но этот вариант доступен не всем компаниям. В статье "Российского налогового курьера" рассказали на примерах, как в рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль. По нашей шпаргалке проверьте свой расчет и убедитесь, что вы вправе применять выбранный вариант. Так вы защитите компанию от пеней.

КБК в региональный бюджет (2020)

Код в региональный бюджет для юрлиц отличается от такого же кода в федеральный бюджет с 10 по 13 цифру. Поэтому будьте, пожалуйста, осторожны.

Код бюджетной классификации при перечислении средств в региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 1000 110.

Для консолидированных групп плательщиков налога на прибыль в 2020 году - 182 1 01 01014 02 1000 110.

Коды бюджетной классификации по налогу на прибыль 2020: пени и штрафы

Если компании нужно заплатить штраф или пени по налогу на прибыль в 2020 году, то в этом случае в платежном поручении ставится свой, отличный от остальных, код. Коды для штрафов и пени также зависят от бюджета, в который пойдет платеж.

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

КБК по налогу на прибыль для юридических лиц в 2020 году: таблица

Ниже в таблице мы собрали для вас все коды, которые могут вам понадобиться при уплате налога на прибыль. Но прежде чем переходить к ней, напомним, что код указываются в поле 104 платежного поручения.

Полная таблица КБК по налогу на прибыль в 2020 году

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Организациям нужно платить налог на прибыль с 2020 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 06.06.2019 года приказом № 86Н.

КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.

КБК по налогу на прибыль для юридических лиц в 2020 году

С 2017 года компании и предприниматели платят налог с доходов по новым ставкам. В 2020 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:

• в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
• в федеральный бюджет- 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

Особенности вычисления и уплаты налога

Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.

Налог на прибыль не касается:

• предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД, патенте и едином сельскохозяйственном налоге;
• лиц, владеющих игорным бизнесом;
• участников центра Сколково;
• организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.

Расчет налога

Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.

Уплата налога на прибыль 2020 КБК

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

КБК пени по налогу на прибыль

Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.

Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).

• федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 2100 110;
• региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 2100 110.

Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.

Порядок и сроки начисления пени

Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.

Ошибки в КБК налога на прибыль

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

В статье – все КБК для юридических лиц в 2019 году, которые позволят перечислить налог на прибыль организаций. А также – образцы документов, бесплатные справочники на 2019г., полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться с бюджетом помогут следующие документы (их можно скачать):

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Образец платежки по налогу на прибыль

Полезные документы

КБК налога на прибыль: федеральный и региональный

Общую налоговую сумму по ставке 20%, как правило, приходится перечислять двумя отдельными платежами:

• в федбюджет – 3% от прибыли;
• в бюджет субъекта РФ – 17% от прибыли.

В зависимости от этого различаются коды, которые должны применяться в платежках при перечислении:

• «прибыльного» налога или недоимки по нему;
• пени или задолженности по ней;
• штрафов или долгов по ним.

КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года и в региональный бюджет

Если налоговики не получали налоговый платеж после истечения срока на его перечисление, территориальная инспекция начинает начислять пени. Их можно отменить, но для этого юрлицу придется уточнять платеж, то есть действовать следующим образом: подавать заявление, проходить сверку.

И все же отказ в уточнении платежа не исключен. В этом случае пени придется внести, а налог – уплатить еще раз и подать заявление возврат или зачет переплаты.