Упд покупатель головная организация грузополучатель обособленное подразделение. Универсальный передаточный документ - упд. Бухгалтерские и юридические услуги

Вопрос: Учет по обособленным подразделениям в УТ 10.3 и БП ред2

Доброго всем времени суток.

Базы: Управление торговлей 10.3 и Бухгалтерия предприятия (2 редакция)
У организации два территориально разделенных склада Склад1 и Склад2. Решили оформить обособленное подразделение на Склад2. Обособленное подразделение не будет выделено на собственный баланс.
1. Вопрос по методологии ведения учета в УТ 10.3.
В базе уже ведется учет и заведены Склад1 и Склад2. На сколько понимаю, не нужно заводить отдельную организацию для обособленного подразделения? А передача товаров между подразделениями осуществляется документом ПеремещениеТоваров?
В печатных формах документов РеализацияТоваровИУслуг и ПоступлениеТоваровИУслуг как отразить факт движения по обособленному подразделению, т.е. что КПП другой? Есть штатный механизм?
2. Ведение учета в Бухгалтерия предприятия (2 редакция)
Для меня вообще темный лес. Нужно обязательно на версию КОРП переходить, для учета по обособленным подразделениям? Поделитесь опытом.
3. При выгрузке данных из УТ в БП штатными средствами по каким критериям определяется какому подразделению принадлежит документ? По реквизиту "Подразделение" в документах?

Заранее признателен за ответы.

Ответ:

Одна тема - один вопрос, тем более, что ответ на один вопрос зависит от решения других

Для учета по обособленным подразделениям надо заводить организации и использовать БП Корп. Неочевидно, что Вам нужен такой учет, особенно в УТ

Если уж менять конфигурации, то имеет смысл посмотреть в сторону БП3.0 и УТ11.2, где гораздо больше возможностей учета по обособленным подразделениям (ОП) штатными средствами

Для выбора-печати КПП ОП в УТ10.3 надо допиливать - добавлять в подразделения (а не в склады, раз уж обмен с БП) реквизит КПП. Не буду развивать эту тему, т.к. я небольшой сторонник использования нештатного функционала

Без допиливания (и перехода на другие конфигурации) - в справочнике Контрагенты заводите собственного контрагента (своей) организации, т.е. со всеми теми же данными (головной) организации, но с КПП обособленного подразделения. У пользователя выставляете этого контрагента как основного грузоотправителя - будет по умолчанию выставляться в документах по умолчанию и прописываться в печатных формах.

Вопрос: УПП подстановка КПП обособленного подразделения в УПД и СФ

Здравствуйте.

Продаём товары сетям. У них есть обособленные подразделения.

Завёл контрагента "Головной" и "Обособленный" поставил галочку входит в холдинг и указал головную организацию. У них одинаковый ИНН и Юр адрес. Но разные КПП.

Затем оформляю Реализацию. В качестве контрагента указан "Головной" контрагент. В качестве грузополучателя "Обособленный". При печати СФ или УПД берётся КПП контрагента, а не грузополучателя.

Где то читал что должно подставляться КПП грузополучателя("Обособленного" контрагента).

Кто нибудь сталкивался? Вручную можно указать по гиперссылке в документе. А как сделать что бы автоматически подставлялся КПП грузополучателя?

Ответ:

эм.
Да нормально вроде работает все (ну счет-фактура по крайней мере, УПД не пользуюсь). Хотя у меня печать счет-фактуры несколько переделанная, поэтому как в оригинале работает не могу утверждать.

Да, в счет фактуре должен быть КПП грузополучателя.

Там это, тот который обособленный, у него в карточке в поле "Вид" что выбрано?

Вопрос: Иерархия обособленных подразделений в БП Корп 2.0

Ответ: () расчет долей будет неверным, т.к., насколько я помню, во всех запросах во всех условиях в запросах стоит "= &ОбособленноеПодразделение", а не "В ИЕРАРХИИ" и т.п.

() "Когда на практике хотят, чтоб это было не так, то регают в программе обособку"
Это у кого такая практика? У методологов фирмы 1С?
Вот чтоб такой х..ней не заниматься, а нормально распределять затраты по реально существующим подразделениям внутри обособленного требуется секс с программой.

Вопрос: Перемещение обособленного подразделения в ЗУП 3.1

В справочнике Подразделения есть два корневых подразделения, одно из которых обособленное.
Кадры решили, что пора этому обособленному подразделению войти в состав другого, не обособленного - технически просто перенести одно в другое.

Возник вопрос, так ли все просто - как это отразится на дальнейшем ведении учета - на расчете зп, налогов, расчете при увольнении, отпуска, больничных и прочее.

Есть ли подводные камни, или можно просто перенести одно в другое и не париться?

Ответ: когда коту заняться нечем...

передайте это своим кадровикам.

Если подразделение существовало в виде обособленного давно, то ничего уже не нужно переделывать, только из-за того, что хвост виляет собакой - списочный состав текущего подразделения уже работает в обособленном и для него ничего не меняется.

А что сам элемент справочника подразделений изменит свою управленческую, а не регламентированную принадлежность - от этого ни холодно, ни жарко.

Вопрос: Бух. 3.0 КОРП - нет обособленных подразделений

Хотя в других базах оно есть. Например вот:

И настройки все сравнил и в конфигураторе посмотрел предопределенные в плане счетов, не могу найти в чем причина. Прошу помощи гуру.

Ответ: Налоговая инспекция задана, нашел в константах "ВестиУчетПоПодразделениям" и проставил "ДА". В подразделениях теперь можно выбрать обособленное а в счете так и не появился по ним отбор. Может еще есть варианты?

Вопрос: Оплата от обособленного подразделения

Добрый день. Имеем УТ 10 10-3-36-1 (невидоизмененную)

Вопрос 1:
есть ли какой-то механизм в торговле: когда оплата проходит от контрагента, а забирает товар обособленное подразделение этого контрагента(со своим расчетным счетом и КПП), как сделать так чтоб разрыва не было между оплатой и товаром??
Вопрос 2:
Вопрос тот же самый, только участники это контрагент и дочерняя компания.

Ответ:

Головная, та - что платит обычно, по договору проходит, а обособленное указываете, как грузополучателя для документов.

Вопрос: бухгалтерия 3.0 отчет 6-НДФЛ обособленное подразделение

Как сделать отчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению?

У сотрудников установлено: основное подразделение, обособленное подразделение.
Обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс.

В форме 6-НДФЛ можно выбрать ИНФС.
Но привязки обособленного подразделения к ИФНС я не могу найти. Может подскажете как привязать?

Ответ: В коде отчёта есть деление по Организации,КПП,ОКТМО.

Вопрос: Ограничение прав доступа по обособленному подразделению

Бухгалтерия 3.0 КОРП. Столкнулся с задачей: нужно ограничить права доступа по обособленным подразделениям. Решил использовать типовой функционал по ограничению прав по организациям. Завели все обособленные подразделения в справочник организаций с указанием головной организации, пользователям ограничения по созданным организациям назначили. Однако не работает. Стал смотреть ограничение доступа справочника "Организации" в конфигураторе, там следующее прописано:

// ОрганизацияЧтение
// Можно читать если есть доступ к (по или) // Организации // Головной организации данной организации // Любой организации с головной организацией равной головной организации данной
Что же получается, разделить доступ таким образом не получится, если у организаций указана одна головная? Кто-нибудь сталкивался? Можно как-нибудь обмануть?

Ответ: Разбираюсь с шаблонами ограничений. Если я правильно понял, есть используемый шаблон ограничений, а есть дополнение к нему, которое прописывается для каждого объекта отдельно. Например, для справочника организаций ограничение доступа к данным имеет следующий вид:

// ОрганизацияЧтение // Можно читать если есть доступ к (по или ) // Организации // Головной организации данной организации // Любой организации с головной организацией равной головной организации данной #ПоЗначениямРасширенный("Справочник.Организации", "Чтение", "", "ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ Справочник.Организации КАК ОбособленныеПодразделения
ПО  //Т.ГоловнаяОрганизация <> ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.Организации.ПустаяСсылка)  //И (  // Т.ГоловнаяОрганизация = ОбособленныеПодразделения.ГоловнаяОрганизация  // ИЛИ  // Т.ГоловнаяОрганизация = ОбособленныеПодразделения.Ссылка  //)  //ИЛИ  //Т.Ссылка = ОбособленныеПодразделения.ГоловнаяОрганизация Т.Ссылка = ОбособленныеПодразделения.Ссылка", "", "Организации", "Т.Ссылка", "ИЛИ (", "Организации", "Т.ГоловнаяОрганизация","И", "","Т.ГоловнаяОрганизация <> ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.Организации.ПустаяСсылка)", ") ИЛИ", "Организации", "ОбособленныеПодразделения.Ссылка", "", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","", "","","")
Т.е. используется шаблон "#ПоЗначениямРасширенный" и к нему потом еще присоединяется условие по головное организации. Закомментировав строки как показано выше, я получил необходимое мне ограничение. Но получается, это нужно делать для каждого объекта конфигурации и для каждой роли, предоставляющей доступ к этому объекту отдельно? Или я тут не правильно понимаю что-то?

Минфин уточнил, как нужно заполнять счета-фактуры при реализации товаров через обособленные подразделения

Если организация реализует товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться филиалом только от имени организации. При этом в строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18.05.17 № 03-07-09/30038 .

Чиновники напоминают, что составлять счета-фактуры должны плательщики налога на добавленную стоимость. Обособленные подразделения плательщиками НДС не являются (ст. НК РФ). Вместе с тем, в соответствии с правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137), в строке 26 «ИНН/КПП продавца» указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца. Поэтому, если организация реализует товары через свои обособленные подразделения, то счета-фактуры по отгруженным товарам выписываются на имя организации-продавца (в частности, наименование, адрес, ИНН). При этом в строке 2б нужно отражать КПП соответствующего филиала. А как быть, если в строке 2б указано КПП головной организации? Будет ли такая ошибка являться основанием для отказа покупателю данного товара в принятии к вычету НДС? Прямой ответ на этот вопрос авторы письма не дали. Но при этом напомнили положения пункта 2 статьи НК РФ. Согласно этой норме, ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

Отметим, что КПП не входит в число обязательных реквизитов счета-фактуры (п. 5 ст. НК РФ). Отсутствие КПП или неверный номер не мешают идентифицировать продавца, а значит, не могут препятствовать вычету НДС в силу положения пункта 2 статьи НК РФ. В этой же норме сказано, что невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи НК РФ, не может являться основанием для отказа в вычете. Обоснованность этого подхода подтверждается судебной практикой (см. «Какие ошибки в счетах-фактурах не препятствуют вычету: свежие примеры из арбитражной практики »).

Однако для того, чтобы избежать споров с налоговиками, лучше руководствоваться приведенными выше разъяснениями Минфина. Поэтому тем, кто покупал товары (работы, услуги) у филиалов, стоит проверить, правильно ли в счетах-фактурах указан КПП продавца. Сделать это можно с помощью специальных сервисов, которые позволяют автоматически сопоставить данные не только в счетах-фактурах, но и в книгах покупок/продаж и журналах полученных и выставленных счетов-фактур.

Нужно ли ставить косую черту в счете-фактуре филиала.

Может ли работник филиала подписать счет-фактуру за директора.

Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре указан КПП "головы".

Нередко компания приобретает товары для нужд подразделения. Головной офис может закупить продукцию и затем перераспределить ее в филиал (подробнее о нюансах налогового учета внутреннего перемещения имущества читайте на с. 56 текущего номера). Или сразу приобрести товары для "обособки".

В редакцию поступает много вопросов от подписчиков с просьбой разъяснить порядок оформления счетов-фактур, если компания закупает товар для подразделения. Кроме того, несмотря на множество разъяснений ведомств, налогоплательщики сомневаются, правильно ли они заполняют счета-фактуры, если продавцом товара выступает филиал компании.

Мы проанализировали позицию ведомств и судов на этот счет и составили для читателей полезную шпаргалку.

Как заполнить счет-фактуру, если компания продает товар через свое обособленное подразделение

Ирина Гуськова, бухгалтер, г. Петушки, Владимирская область: "Наша компания занимается пошивом чехлов для автомобильных сидений. Основное производство расположено в г. Дмитрове. А торговые представительства разбросаны по разным городам. Правильно ли я понимаю, что в счетах-фактурах, которые я выставляю покупателям, в качестве продавца я указываю не адрес фабрики в г. Дмитрове, а наш адрес - г. Петушки?"

Обособленные подразделения российских компаний не являются самостоятельными юридическими лицами (п. 3 ст. 55 ГК РФ). А значит, не являются и плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Поэтому, если компания продает товары через свое обособленное подразделение, счет-фактуру она оформляет от своего имени.

Но практика показывает, что даже если организация укажет в счете-фактуре реквизиты подразделения, то это не повлечет за собой негативных налоговых последствий. В таблице ниже представлены возможные варианты оформления счета-фактуры в рассматриваемой ситуации со ссылкой на официальные разъяснения финансового ведомства и позицию судов.

Таблица. Чьи реквизиты нужно указывать в счете-фактуре при отгрузке товара из подразделения

Обращаем внимание, что в середине 2014 г. и налоговое, и финансовое ведомства сошлись во мнении, что в рассматриваемой ситуации счет-фактуру необходимо заполнить следующим образом (Письма Минфина России от 03.06.2014 N 03-07-15/26524 и ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/13250@):

В строке 2 ("Продавец") указывается полное или сокращенное наименование организации в соответствии с учредительными документами;

Строке 2а ("Адрес") указывается место нахождения организации в соответствии с учредительными документами;

Строке 2б ("ИНН/КПП продавца") - ИНН организации и КПП соответствующего обособленного подразделения;

Строке 3 ("Грузоотправитель и его адрес") - наименование и почтовый адрес соответствующего обособленного подразделения.

Полагаем, что безопаснее всего заполнять счета-фактуры именно таким образом. Однако, как показывает практика, с альтернативным вариантом оформления документов нередко соглашаются суды.

Примечание. Компания может оспорить отказ в вычете НДС, если в счете-фактуре от имени подразделения продавца указано название этого филиала .

Как оформить счет-фактуру, если организация покупает товар для своего обособленного подразделения

Елена Малая, делопроизводитель, г. Москва: "Я работаю в подразделении производственной организации. Для нужд производства мы закупили материалы. Регистрируя входящие документы, я обнаружила, что в качестве покупателя значится основная фирма (ее наименование, ИНН/КПП и адрес). Нет ли тут ошибки? Или попросить бухгалтера поставщика исправить документы?"

В сентябре 2014 г. Минфин России выпустил сразу два Письма с разницей в несколько дней, в которых подробно разъяснил порядок заполнения счета-фактуры в рассматриваемой ситуации. В частности, финансовое ведомство обратило внимание, что в строках 6 и 6а ("Покупатель" и "Адрес") продавец указывает наименование и адрес организации в соответствии с учредительными документами, а в строке 6б ("ИНН/КПП покупателя") приводит ИНН организации и КПП соответствующего подразделения (Письма от 05.09.2014 N 03-07-09/44671 и от 01.09.2014 N 03-07-09/43645).

Такие выводы содержат и более ранние разъяснения Минфина России (Письма от 24.07.2013 N 03-07-09/29204 и от 15.05.2012 N 03-07-09/55).

Если в полученном счете-фактуре указано наименование вашего подразделения, а не головной организации, налоговики могут отказать в вычете "входного" НДС. На практике некоторым компаниям в суде удается оспорить доначисления налога в этом случае.

Так, ФАС Уральского округа в Постановлении от 07.02.2008 N Ф09-141/08-С2 напомнил, что подразделения российских организаций исполняют обязанности организации по уплате налогов по месту нахождения таких подразделений (абз. 2 ст. 19 НК РФ). При этом НК РФ не запрещает филиалу возместить НДС, уплаченный продавцу в составе цены товара, если в счете-фактуре в качестве покупателя указан именно этот филиал. Значит, в рассматриваемой ситуации вычет НДС правомерен.

Также напомним, что в строке 4 ("Грузополучатель и его адрес") продавец указывает фактическое местонахождение помещения, где покупатель принимает товар. В рассматриваемой ситуации продукция отгружается на склад подразделения. Значит, именно его наименование и почтовый адрес необходимо указать в соответствующей строке. На это указал Минфин России в Письме от 13.04.2012 N 03-07-09/35.

Кто подписывает от имени руководителя и главбуха счет-фактуру, оформленный в подразделении, если указанные сотрудники трудятся в головном офисе

Виктор Чернышев, генеральный директор, г. Санкт-Петербург: "Головной офис нашей компании и три магазина расположены в г. Санкт-Петербурге. Раньше я раз в неделю объезжал все торговые точки и подписывал отгрузочные документы. Но недавно мы открыли магазин в г. Выборге и в Московской области. Ездить туда для визирования документов нецелесообразно. Могу ли я доверить бухгалтерам этих подразделений подписывать документы от своего имени?"

Заверять сведения в счетах-фактурах может не только руководитель организации и ее главный бухгалтер, но и иные уполномоченные на то лица (п. 6 ст. 169 НК РФ). Для этого необходимо оформить приказ или доверенность (ст. 185 НК РФ).

Осенью 2014 г. Минфин России подтвердил, что ни НК РФ, ни Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не обязывает выдавать главбуху доверенность на подписание счетов-фактур (Письмо Минфина России от 21.10.2014 N 03-07-09/53005). Получается, подписать счет-фактуру может любое уполномоченное на то лицо, а не только руководитель и главный бухгалтер.

Кроме того, по мнению ведомства, счет-фактуру может подписать один сотрудник, наделенный правом подписи на основании доверенности как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации. Аналогичные выводы содержит Письмо ФНС России от 18.06.2009 N 3-1-11/425@.

Обращаем внимание, что, если сотрудник компании подписывает счет-фактуру по доверенности, в документе целесообразнее указать фамилию и инициалы этого лица. Ведь внесение в счет-фактуру дополнительных сведений не является нарушением, которое может привести к отказу в вычете НДС (Письма Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/39 и УФНС России по г. Москве от 23.01.2009 N 19-11/004827).

Нам не удалось найти официальных разъяснений ведомств и позиции суда о том, кто должен подписывать счет-фактуру от имени руководителя и главбуха, если документ выставляет подразделение, а указанные сотрудники работают в головном офисе. Полагаем, что это может сделать любой уполномоченный сотрудник подразделения.

Как нумеровать счета-фактуры, выставленные от имени подразделений

Светлана Степанова, бухгалтер, г. Оренбург: "Я веду бухгалтерию в компании, у которой есть два филиала. Всегда нумеровала счета-фактуры по порядку. Но недавно открыли новый крупный магазин и наняли туда отдельного бухгалтера. Получается, я буду не одна составлять документы на отгрузку. Как нам поступить с нумерацией бумаг, чтобы не запутаться и не налететь на штрафы от налоговой?"

Одним из обязательных реквизитов счета-фактуры является ее порядковый номер (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ). Порядок нумерации налогоплательщик устанавливает самостоятельно и закрепляет его в учетной политике для целей налогообложения.

Если компания реализует товар через свои обособленные подразделения, то в счетах-фактурах, оформленных при такой реализации, порядковый номер через разделительную черту дополняется цифровым индексом обособленного подразделения (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, и Письмо Минфина России от 22.05.2012 N 03-07-09/59). В Письме от 11.10.2013 N 03-07-09/42466 Минфин России разъяснил, что до разделительной черты компания может осуществлять нумерацию документов в порядке возрастания номеров по соответствующему обособленному подразделению. Более того, из указанного разъяснения можно сделать вывод, что отсутствие разделительной черты в номере счета-фактуры, выставленного обособленным подразделением, не является нарушением и не должно послужить основанием для отказа в вычете покупателю.

Примечание. До "/ " компания может нумеровать документы по возрастанию номеров по каждому подразделению .

Ведь ошибка в счете-фактуре, которая не мешает идентифицировать стороны сделки, а также рассчитать сумму налога к уплате в бюджет, не грозит компании налоговыми санкциями. На это в очередной раз обратила внимание ФНС России в Письме от 05.11.2014 N ГД-4-3/22685@. Поэтому, если вы ошибетесь при нумерации счетов-фактур, штрафы вам не грозят.

Полагаем, что в рассматриваемой ситуации вы можете нумеровать счета-фактуры отдельно по каждому подразделению.

Примечание. Как нумеровать УПД при наличии нескольких обособленных подразделений

Вместо счетов-фактур компания может оформить УПД (его форма рекомендована Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры").

Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы универсального передаточного документа, приведенные в Приложении N 3 к указанному выше Письму, не разъясняют, как компании следует нумеровать УПД при наличии обособленных подразделений.

Может ли компания выставлять счета-фактуры от имени головного офиса в электронном виде, а от имени подразделения - на бумаге

Александр Черанев, финансовый директор, г. Москва: "В связи с внедрением электронного документооборота мы планировали обмениваться с контрагентами электронными счетами-фактурами. Но бухгалтер одного из подразделений взбунтовалась. Ей проще по старинке выписать бумажный документ. Не будет ли это нарушением?"

Компания вправе часть счетов-фактур выставлять контрагентам в бумажном, а часть - в электронном виде (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ). Но Налоговый кодекс не устанавливает порядок совмещения бумажного и электронного документооборота.

Нам не удалось найти официальных разъяснений ведомств о том, может ли компания оформлять документы от имени головного офиса и от имени подразделений различным образом. Полагаем, что вы можете выставлять счета-фактуры от имени "обособки" на бумаге. Но рекомендуем порядок оформления счетов-фактур закрепить в "учетке".

Читайте на e.rnk.ru. Еще больше полезных материалов

С 1 января 2014 г. продавец может не выставлять покупателю счет-фактуру в том случае, если одна из сторон сделки не является плательщиком НДС или освобождена от исполнения обязанностей по уплате этого налога. Или если сама реализация не облагается НДС или освобождена от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, пп. "а" п. 3 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй НК РФ и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям").

Кроме того, необходимо заключить с контрагентом соглашение о невыставлении счетов-фактур. Подробнее о том, как это сделать, читайте на сайте e.rnk.ru в рубрике "Вопрос - ответ" (РНК, 2014, N 20).

Также напомним, что согласие можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. На это обратил внимание Минфин России в Письме от 21.10.2014 N 03-07-09/52963. Полагаем, если головной офис компании обменивается с контрагентами электронными счетами-фактурами, а подразделение - бумажными, то и соглашение о невыставлении счетов-фактур также можно оформлять по-разному.

Нужно ли ставить косую черту в счете-фактуре филиала. Может ли работник филиала подписать счет-фактуру за директора. Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре указан КПП «головы». Нередко компания приобретает товары для нужд подразделения. Головной офис может закупить продукцию и затем перераспределить ее в филиал (подробнее о нюансах налогового учета внутреннего перемещения имущества читайте на с. 56 текущего номера). Или сразу приобрести товары для «обособки». В редакцию поступает много вопросов от подписчиков с просьбой разъяснить порядок оформления счетов-фактур, если компания закупает товар для подразделения. Кроме того, несмотря на множество разъяснений ведомств, налогоплательщики сомневаются, правильно ли они заполняют счета-фактуры, если продавцом товара выступает филиал компании.

Оформление упд обособленного подразделения если платит голова

При этом при заполнении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры следует указывать КПП соответствующего обособленного подразделения (письма Минфина России от 18.05.2017 N 03-07-09/30038, от 30.05.2016 N 03-07-09/31053, от 03.06.2014 N 03-07-15/26524, от 04.07.2012 N 03-07-14/61, от 03.04.2012 N 03-07-09/32, от 10.02.2012 N 03-07-09/06, от 26.01.2012 N 03-07-09/03, от 02.11.2011 N 03-07-09/36, ФНС России от 16.11.2016 N СД-4-3/ , письмо ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/ (размещено на сайте ФНС в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»)).В силу пп. «л» п.

Регистрация обособленного подразделения — пошаговая инструкция 2018

НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя.При этом нормы главы 21 НК РФ не раскрывают порядка заполнения указанных реквизитов, равно как и не устанавливают каких-либо особенностей их заполнения при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ) через обособленное подразделение (обособленным подразделением) организации или при получении товаров (оказании услуг, выполнении работ) на склад обособленного подразделения (обособленному подразделению) организации.Пунктом 8 ст.

Универсальный передаточный документ (упд) в 2018 году: бланк, образец

Какую строку заполнять – 8 или 9 – зависит от того, как составлен договор. Если с самого начала в нем не было условия об изменении стоимости, продавец заполняет строку 8 «Предлагаю изменить стоимость».

Если же в договоре уже было условие о возможности изменить стоимость поставки, то продавец заполняет строку 9 «Уведомляю об изменении стоимости». В первом случае (продавец заполнил строку 8) свое согласие на изменение стоимости покупатель отражает в строке 12 «С изменением стоимости согласен».

Кроме того, покупатель обязательно должен заполнить строки 14 и 15. Во втором случае (продавец заполнил строку 9) строки 14 и 15 заполнять не обязательно.

Но если покупатель их заполнит, то он сможет рассматривать поступивший УКД в качестве своего внутреннего учетного документа (аналога справки бухгалтера), который подтвердит изменение стоимости полученных ранее товаров (работ, услуг).
НК РФ) (смотрите постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 30.07.2009 по делу N А53-18001/2008-С5-46, ФАС Московского округа от 14.07.2010 N КА-А40/5923-10, от 08.09.2011 N КА-А41/9713-11, Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2011 N 09АП-14445/11, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2012 N 17АП-1211/12, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2013 N 11АП-16278/12, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.06.2017 N 15АП-4606/17). Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТВахромова Наталья Ответ прошел контроль качества 2 ноября 2017 г.

Внимание

Ведь внесение в счет-фактуру дополнительных сведений не является нарушением, которое может привести к отказу в вычете НДС (Письма Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-09/39 и УФНС России по г. Москве от 23.01.2009 N 19-11/004827). Нам не удалось найти официальных разъяснений ведомств и позиции суда о том, кто должен подписывать счет-фактуру от имени руководителя и главбуха, если документ выставляет подразделение, а указанные сотрудники работают в головном офисе.

Инфо

Полагаем, что это может сделать любой уполномоченный сотрудник подразделения. Как нумеровать счета-фактуры, выставленные от имени подразделений Светлана Степанова, бухгалтер, г.

Важно

В УКД со статусом 2 тоже должны быть заполнены строки 8 (или 9) и строка 12. При этом в той части, которая дублирует корректировочный счет-фактуру, достаточно заполнить только те реквизиты, где отражаются изменения стоимостных или количественных показателей.

• 1 Что заменяют собой универсальные документы
• 2 Назначение универсальных документов
• 3 Кто может использовать универсальные документы
• 4 Для каких операций можно применять УПД
• 5 Когда можно применять УКД
• 6 Заполнение универсальных документов

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав вовсе не обязательно оформлять отдельно и счет-фактуру, и передаточный документ (товарную накладную, акт и т. д.). В настоящее время без каких-либо налоговых рисков их можно объединять в один универсальный передаточный документ (УПД). После отгрузки стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) может измениться. Такое изменение может быть вызвано увеличением или снижением либо цены, либо количества (объема) поставленных ресурсов.

Минфин России подтвердил, что ни НК РФ, ни Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» не обязывает выдавать главбуху доверенность на подписание счетов-фактур (Письмо Минфина России от 21.10.2014 N 03-07-09/53005). Получается, подписать счет-фактуру может любое уполномоченное на то лицо, а не только руководитель и главный бухгалтер. Кроме того, по мнению ведомства, счет-фактуру может подписать один сотрудник, наделенный правом подписи на основании доверенности как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации. Аналогичные выводы содержит Письмо ФНС России от 18.06.2009 N 3-1-11/
Обращаем внимание, что, если сотрудник компании подписывает счет-фактуру по доверенности, в документе целесообразнее указать фамилию и инициалы этого лица.

Он представляет собой набор символов, который является дополнением к обычному ИНН – идентификационному налоговому номеру. Важной особенностью кода постановки на учет является то, что одна и та же организация может иметь несколько КПП.

Причина тому очень проста – регистрация порой осуществляется в нескольких налоговых органах и по разным направлениям. В каждом случае формируется индивидуальный код причины постановки на учет.

Так, КПП присваивается:

• по месту регистрации самого юридического лица;
• по месту регистрации обособленных подразделений;
• в регионе, где юридическое лицо владеет каким-либо имуществом (недвижимость, автомобили).

Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности, необходимый для отражения в бухгалтерском учете всей необходимой информации. В нем обязательно должен быть обозначен соответствующий КПП.

Универсальный передаточный документ (далее УПД) принят 21 октября 2013 года – это единая форма, замещающая комплект первичных документов по передачи материальных ценностей и счет-фактуру. Документ имеет рекомендательный характер, и как оформлять факты хозяйственной жизни решает сам предприниматель или организация. УПД разработан на основе формы счета-фактуры, который позволяет объединить счет-фактуру с разными формами учета (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН), а так же:

• Учесть оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета;
• Использовать право на налоговый вычет по НДС ;
• Подтвердить затраты в целях исчисления налога на прибыль;
• Исключить дублирование.

Применение УПД:

• Отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой);
• Передача результатов выполненных работ;
• Оказание услуг;
• Передача имущественных прав;
• Отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

Форма УПД не применяется только в качестве счета-фактуры . Поэтому, при получении предоплаты или сумм, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), а так же при исполнении обязанностей налоговых агентов, необходимо выставлять счета-фактуры отдельно, в установленном порядке.

Факт хозяйственной жизни – сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказывать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств.

Налоговые вычеты – суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В основном, это те суммы НДС, которые поставщики указали в счет-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные предпринимателями или организациями.

Наименование и расшифровка заполнения УНИВЕРСАЛЬНОГО ПЕРЕДАТОЧНОГО ДОКУМЕНТА

Раздел СЧЕТ-ФАКТУРА

Счет-фактура № ___1 ______ от 10.12.2016 __ (1) – порядковый номер и дата составления счета-фактуры , применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость. При составлении (выставлении) комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенты), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а так же при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). Порядковые номера таких счет-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.

Исправление № ___--- ____ от ____--- ____ (1а) - порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления . При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.

Продавец __ООО «Петров» ___ (2) - полное или сокращенное наименование продавца – юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия , имя , отчество индивидуального предпринимателя или название организации.

Адрес _____129657, Москва, ул. Петрова, д. 10 ____ (2а) – место нахождения продавца – юридического лица в соответствии с учредительными документами, место жительства индивидуального предпринимателя или юридический адрес организации.

ИНН/КПП продавца ___8563577373/784678678 _ (2б) – идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца . Иностранные организации ставят прочерк.

Грузоотправитель и его адрес _____он же ___(3) – полное или сокращенное наименование грузоотправителя

Грузополучатель и его адрес ____ООО «Иванов», Москва, ул. Иванова, д. 125___ (4 ) – полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.

К платежно-расчетному документу № ________ от _________ (5) – реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура), в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Покупатель ____ООО «Иванов»__ (6) – полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.

Адрес ___ 128904, Москва, ул. Иванова, д. 125____ (6а) – место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами.

ИНН/КПП покупателя ____4565473777/767670763_ (6б ) – идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя.

Валюта: наименование, код ____Российский рубль, 643__ (7) – наименование валюты , которая является единой для всех перечисленных в счет-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов.

ГРАФЫ в товарном отделе

Графа 1 – наименование поставляемых (отгружаемых) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав , а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) передачи имущественных прав – наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав.

Графа 2 и 2а - единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк.

Графа 3 – количество (объем) поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания). При отсутствии показателя ставится прочерк.

Графа 4 – цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога. При отсутствии показателя ставится прочерк.

Графа 5 – стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога на добавленную стоимость.

Графа 6 – сумма акциза по подакцизным товарам . При отсутствии показателя вносится запись «без акциза».

Графа 7 – налоговая ставка . По операциям, указанным в п.5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись «без НДС».

Графа 8 – сумма налога на добавленную стоимость , предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии п.4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Графа 9 – стоимость всего количества поставляемых (отгружаемых) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – получение суммы оплаты, частичной оплаты.

Графа 10 и 10а – страна происхождения товара (цифровой код и соответствующее уму краткое наименование) в соответствии с Общероссийским классификатором стран. Данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ.

Графа 11 – номер таможенной декларации . Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ

Строка «Всего к оплате» заполняется для составления книги покупок, книги продаж , а в случаях, предусмотренных приложениями N 4 и 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, для составления дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж.

Левая колонка УПД

Графа «Статус» - «1» -УПД заменяет счет-фактуру и передаточный акт; «2» - УПД заменяет только передаточный акт, т.е. является первичным документом.

Графа А «№ п/п» - порядковый номер записи в таблице .

Графа Б «Код товара/ работ, услуг» - если в УПН отражается товар, то необходимо указать его артикул . Если отражаются работы или услуги – то ОКВЭД, или ОКУН.

Строки под товарным отделом и подписи сторон

«Основание передачи (сдачи) / получения (приемки)» Договор поставки N10 от 1.12.2016, доверенность на получение товарно-материальных ценностей № 001 от 10.12.2016_ – необходимо указать информацию, идентифицирующую возникающие отношение сторон: виды отношений, реквизиты договоров, соглашений, поручений и пр. (или сведения о договоре , указанные в документе Реализация (акт, накладная)).

«Данные о транспортировке и грузе» ____Транспортная накладная № 1 от 10.12.2016___ – необходимо указать реквизиты транспортных документов (транспортной накладной, путевого листа), поручение экспедиторам, складских расписок и другую уточняющую информацию перевозке.

«Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал» – - должность лица, совершившего отгрузку или лица уполномоченного действовать по сделки передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта. Если лицо одновременно является лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя (главного бухгалтера), то в этой строке указывают только сведения о его должности и Ф.И.О без повторения подписи.

«Дата отгрузки, передачи (сдачи)» – необходимо указать дату совершения факта хозяйственной жизни, то есть фактическую дату отгрузки товара, оказания услуги, передачи результатов выполненных работ, передачи имущественных прав.

«Иные сведения об отгрузке, передаче» - дополнительная информация, например, данные о паспортах, сертификатов продукции. Если имеются неотъемлемые приложения к УПД – указывают количество этих документов и их вид.

– необходимо указать должность лица , ответственного за правильное оформление сделки (операции) со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов . Если это лицо одновременно является лицом, совершившим отгрузку или уполномоченным действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка ), то (при наличии подписи в строке ) в этой строке можно указать только его должность и Ф.И.О. без повторения подписи. Если это лицо одновременно является лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур и подписавшим документ от имени руководителя (главного бухгалтера), то в этой строке также указывают только его должность и Ф.И.О. без повторения подписи. Если за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ нужно ввести дополнительную строку () для указания должности, Ф.И.О. и подписи второго ответственного лица.

«Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т.ч. комиссионера (агента))» - может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономический субъект, составивший документ со стороны продавца . В этой строке указывают: сведения об экономическом субъекте, ведущем бухгалтерский учет продавца на основании договор или сведения о комиссионере (агенте), если он передает комитенту (принципалу) товар, результаты работ, услуги, приобретенные у продавца от своего имени (в этом случае в стро­ке указываются реквизиты договора между комитентом (принципалам) и посредником). Строку можно не заполнять при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименова­ние экономического субъекта, составившего документ.

«Товар (груз) получил/ услуги, результаты работ, права принял» – необходимо указать должность лица, получившего груз и (или) уполномоченного на принятие услуг, результатов работ, прав по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени покупателя; а также его подпись с указанием фамилии и инициалов .

«Дата получения (приемка)» – указывают фактическую дату получения товара (груза), принятия результатов выполнен­ных работ, получения имущественных прав покупателем или иным лицом, уполномоченным покупателем. Имейте в виду, дата получения не может быть ранее даты составления УПД (строка 1) и даты передачи, зафиксированной продавцом в строке .

«Иные сведения о получении, приемке» - в этой строке отражают сведения о наличии либо отсутствии претензий ; а также данные о документах, оформленных покупателем (заказчиком) при получении товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся неотъемлемыми приложениями к УПД. Например: без претензии. При наличии претензий указывают сведения о дополнительных документах, оформленных при получении/приемке товаров.

«Ответственный за правильное оформление сделки, операции» – указывается должность лица, ответственного за правильное оформление сделки , операции со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов. В случае если лицо, ответственное за оформление сделки, одновременно является лицом, уполномоченным действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка ), то в этой строке заполняют только сведения о должности и Ф.И.О. без повторения подписи. Если за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ нужно ввести дополнительную строку, () для указания должности, Ф.И.О. и подписи второго ответственного лиц.

«Наименование экономического субъекта – составителя документа» - в строке может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономический субъект, составивший документ со стороны покупателя (участника сделки, операции ). Например, сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет экономического субъекта на основа­нии договора. Строку можно не заполнять при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименова­ние экономического субъекта, принимающего участие в составлении конкретного двусторон­него документа.

«М.П.» - ставятся печати (или ИНН/КПП) экономических субъектов - составителей документа. Однако отсутствие печатей (при наличии всех обязательных реквизитов) не будет основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету.

Первый экземпляр счет-фактуры, составленным на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй остается у продавца.

Исправление

Правила исправления УПД зависит от статуса оформленного УПД.

Статус «1»: ошибки в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, которые для счета-фактуры квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. В таком случае рекомендуется оформление нового исправленного УПД со статусом «1». В новом экземпляре УПД сохраняются данные строки (1), составленного до внесения в него исправлений, в строке (1а) указываются порядковый номер исправлений и дата исправления, с указанием новых сведений. Подписание нового исправленного УПД рекомендуется осуществлять в том же порядке, как и составленный УПД до внесения исправлений.

Статус «2»: налогоплательщик ошибочно признал операцию освобождаемой от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ или ошибочно определил место реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в соответствии со ст. ст. 147, 148 НК РФ. В этом случае УПД первоначально мог быть оформлен только в качестве первичного учетного документа, т.е. со статусом «2». В результате внесения исправлений возникла необходимость внесения в него исправлений, влекущих за собой изменение данных о стоимости отгрузки и обязанность выставления счета-фактуры.

В таких случаях исправление показателей УПД в части первичного учетного документа может производиться согласно общим рекомендациям; в новом экземпляре УПД сохраняются данные строки (1), составленного до внесения в него исправлений, в строке (1а) указываются порядковый номер исправлений и дата исправления, с указанием новых сведений. А счет-фактуру в этом случае на основании исправленных данных об отгрузке рекомендуется выставлять отдельно.

Статья 141.1. Нарушение порядка финансирования избирательной кампании кандидата, избирательного объединения, деятельности инициативной группы по проведению референдума, иной группы участников референдума